根據(jù)《中華人民共和國審計法》《寧夏回族自治區(qū)審計監(jiān)督條例》等相關(guān)法律法規(guī)和縣委、縣政府工作部署，縣審計局對2018年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。現(xiàn)將2018年縣本級財政預算執(zhí)行情況及其他財政收支情況審計工作的報告公告如下：

關(guān)于2018年縣本級財政預算執(zhí)行情況及其他財政收支情況審計工作的報告

--2019年11月5日在縣第十七屆人大常委會第二十六次會議上

2019年，我縣審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹自治區(qū)第十二次黨代會精神，深入貫徹中央、區(qū)市縣審計委員會會議精神和上級審計機關(guān)的總體部署，緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作,履行審計監(jiān)督職責。根據(jù)縣委、縣政府部署，審計局依法審計了2018年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況，延伸部門預算執(zhí)行審計5個，同時完成經(jīng)濟責任審計4個、領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計1個、政府投資審計6個、扶貧等專項審計及審計調(diào)查項目6個。

一、縣本級財政預算執(zhí)行審計情況

預算執(zhí)行審計結(jié)果表明，2018年縣財政工作，認真執(zhí)行縣人民代表大會常務(wù)委員會決議，按照“保增長、保民生、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的總體要求，圍繞脫貧攻堅、民生保障改善和經(jīng)濟社會發(fā)展三大戰(zhàn)略任務(wù)，深化財稅、金融體制改革，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，有效促進全縣經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。

——積極爭取資金，為推動縣委、縣政府各項決策部署落實提供有力保障。2018年上級下達我縣各類補助資金637972萬元，比上年增加113734萬元，增長21.69%。

——認真落實脫貧攻堅各項財政金融政策，統(tǒng)籌整合資金103699.22萬元，支持實施產(chǎn)業(yè)扶貧、整村推進、貧困村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及弱勢群眾的口糧、飲水、就醫(yī)、住房等項目，改善貧困群眾基本生活困難。

——優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)方面，用于教育、文化、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水、交通運輸?shù)让裆矫娴闹С?11672萬元，占2018年度全縣一般公共預算支出587259萬元的70.1%，較2017年增加50287萬元。

（一）批復情況

經(jīng)縣人大及人大常委會會議決議，批復我縣2018年一般公共預算收入338816萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入103536萬元，基金預算收入27398萬元。2018年一般公共預算支出359156萬元，債務(wù)還本支出72996萬元，基金預算支出37598萬元。

??（二）預算執(zhí)行情況

——一般公共財政預算執(zhí)行結(jié)果：縣級一般公共預算收入24247萬元，上級補助收入544636萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入93336萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)7545萬元；當年一般公共預算支出587259萬元，上解上級支出57萬元，債務(wù)還本支出73133萬元，安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1178萬元，當年結(jié)轉(zhuǎn)資金8137萬元（結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用）。

——政府性基金預算執(zhí)行結(jié)果：縣級政府性基金收入27434萬元（土地出讓金），上級補助收入5910萬元（自治區(qū)轉(zhuǎn)移收入），上年結(jié)轉(zhuǎn)2114萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入10200萬元（寧財預指標2018年625號）；當年政府性基金支出44031萬元，當年結(jié)轉(zhuǎn)1627萬元（結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用）。

——社?；痤A算執(zhí)行結(jié)果：社保基金預算收入90943萬元，社?；痤A算支出87373萬元。收支相抵后，當年凈結(jié)余3569萬元，當年滾存結(jié)余97205萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

從審計情況看，縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支總體平穩(wěn)，較好完成了人大批準的財政預算收支任務(wù)，提高了財政保障能力，支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，但也存在資金支付進度緩慢，影響財政資金使用效益的問題。

截至2018年底，縣財政滯留或結(jié)余資金27231萬元(其中：上級下達資金指標結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8137萬元、財政專戶資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余19094萬元)；政府貸款結(jié)余7457.72萬元。

二、延伸部門預算執(zhí)行審計情況

在對2018年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計的基礎(chǔ)上，延伸審計了住建、教育、公安、網(wǎng)信辦、鄭旗鄉(xiāng)5個單位2018年度預算執(zhí)行情況。從審計結(jié)果看，各單位能夠進一步完善內(nèi)控制度，規(guī)范預算行為，但還存在以下問題：

（一）預算執(zhí)行不到位，項目資金存量大，資金沒有及時發(fā)揮效益

延伸審計發(fā)現(xiàn)，截至2018年底，住建局、教體局、鄭旗鄉(xiāng)人民政府滯留或結(jié)余財政資金94907.09萬元。

（二）工程建設(shè)項目管理不規(guī)范，涉及143個項目283889.70萬元

延伸審計的單位中，一是部分單位存在工程建設(shè)項目沒有按照合同約定的時限完工，涉及工程建設(shè)項目及資金48個31377.84萬元。其中：住建局有34個2016年-2018年開工建設(shè)的項目未完工，涉及金額23000.84萬元；教體局有14個2016年以來的工程建設(shè)項目未完工，涉及金額8377萬元。二是部分單位對已完工的工程建設(shè)項目未及時進行竣工決算，涉及工程建設(shè)項目及資金95個252511.86萬元。其中：住建局2014年至2015年建設(shè)的文昌、西湖、育才小區(qū)工程項目已竣工尚未決算，涉及金額179954.94萬元；住建局有48個2016年-2018年已竣工的項目未決算，涉及金額47154.92萬元；教體局有44個2016年以來的竣工工程項目未決算，涉及金額25402萬元。

（三）違規(guī)采購342.16萬元

住建局2014年、2016年、2018年采購的監(jiān)控設(shè)施、污水處理設(shè)備等沒有履行政府采購程序，涉及金額342.16萬元。

（四）廉租房管理不規(guī)范

住建局在廉租房的管理方面還存在不規(guī)范問題，一是2013年至2018年12月應收未收廉租房租金197.15萬元。二是對出借廉租房23套和已到期的43套過渡安置房沒有收取租金。三是存在一戶多套廉租房問題。

（五）應繳未繳財政資金418.70萬元

截至2018年底，住建局應繳未繳財政資金418.70萬元，分別是：廉租房租金392.04萬元，2014年至2016年收取的垃圾處理費19.67萬元，代征稅收收入6.99萬元。

（六）滯留財政資金303.61萬元

2018年，教體局沒有及時下?lián)茇斦Y金303.61萬元，其中：大師工資79萬元，職業(yè)教育經(jīng)費224.61萬元。

（七）無預算支出

公安局2018年77.33萬元禁毒宣傳費、購買圖書、巡邏電動車、辦公設(shè)備采購費用未納入預算。

（八）單位往來款未及時清理，長期掛賬58.74萬元

鄭旗鄉(xiāng)人民政府“其他應收款”長期掛賬58.74萬元，沒有及時清理。

（九）收入沒有納入單位財務(wù)收支核算12.41萬元

鄭旗鄉(xiāng)人民政府2018年將應當納入單位收入管理的利息收入12.41萬元列入“其他應付款”科目。

（十）投放的設(shè)施補助資金沒有發(fā)揮使用效益

2017年至2018年，教體局撥付一中、二中、三中、回中等學校資金185.20萬元，用于體育設(shè)施免費開放補助，經(jīng)抽查，享受補助資金的部分學校存在體育設(shè)施沒有對外開放的問題。

三、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計情況

以促進部門科學發(fā)展和領(lǐng)導干部守法守紀、廉潔用權(quán)、干凈干事為目標，重點關(guān)注貫徹執(zhí)行中央、區(qū)市縣重大決策部署、重大改革任務(wù)推進、預算執(zhí)行和財政財務(wù)管理情況，貫徹落實中央八項規(guī)定精神、厲行節(jié)約反對浪費相關(guān)要求情況，以及遵守廉潔從政有關(guān)規(guī)定等情況，著力反映國家財政政策執(zhí)行、公共財政管理、項目建設(shè)和民生保障等政策執(zhí)行方面存在的突出問題。

截至2019年8月底，完成領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計項目4個。審計結(jié)果表明，所審計的領(lǐng)導干部基本都能按照縣委、縣政府的安排部署，較好履行職責，不同程度的促進了所在部門事業(yè)的發(fā)展。但也存在以下問題：

民政局存在兒童福利院項目未投入使用，資金沒有及時發(fā)揮效益;惠民資金撥付滯后768.97萬元；重復撥付大學生臨時救助資金52.28萬元；專項結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金11908.50萬元，未及時發(fā)揮資金使用效益。

原林業(yè)局2018年公務(wù)接待費超預算支出2.63萬元；1144.36萬元的預付工程款等往來款項清理不及時（其中：三年以上的843.70萬元，三年內(nèi)的300.66萬元）。

四、領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計情況

為推動加快生態(tài)文明體制改革，貫徹落實《領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計規(guī)定(試行)》, 促進領(lǐng)導干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任為目標。我局對原林業(yè)局局長黃占斌同志開展了自然資源資產(chǎn)離任審計，重點關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理和開發(fā)利用過程中貫徹中央，自治區(qū)和市縣重大決策部署、遵守法律法規(guī)、目標任務(wù)完成、履行監(jiān)督責任情況等。

審計結(jié)果表明，黃占斌同志任職期間，能夠貫徹中央、自治區(qū)關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，落實生態(tài)環(huán)境保護職責，積極采取措施完成人工造林、退耕還林、封山育林等工作任務(wù)，有效提高了我縣森林覆蓋率。

五、政府投資審計情況

圍繞縣委、縣政府中心工作，以促進提高項目單位管理水平，發(fā)揮建設(shè)項目資金效益為目標，重點關(guān)注項目預算安排是否科學合理、資金使用效率、項目建設(shè)進度及項目預算執(zhí)行、決算等情況。??

截至2019年8月，完成中醫(yī)院遷建項目、九彩鄉(xiāng)2014年美麗村莊項目工程決算、2018年縣城規(guī)劃區(qū)房屋（土地）征收補償、三河鎮(zhèn)美麗村莊建設(shè)等政府投資審計項目6個。審計結(jié)果表明，各項目單位能夠貫徹落實縣委、縣政府的決策部署，圍繞縣委、縣政府中心工作實施項目，但在項目實施過程中也存在招投標程序不規(guī)范，隨意變更工程量、資金支付進度緩慢、項目資料保管不完善等問題。

六、專項資金審計（調(diào)查）情況

以推動中央和自治區(qū)重大政策措施貫徹落實,促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展為目標，以解決關(guān)系群眾切身利益為出發(fā)點，促進政令暢通，發(fā)揮實效。按照自治區(qū)審計廳的統(tǒng)一部署，截至2019年8月，完成扶貧專項審計及清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款專項審計調(diào)查等項目6個。??

（一）扶貧審計情況

重點關(guān)注扶貧政策落實、惠農(nóng)補貼“一卡通”管理使用、扶貧資金管理分配使用、扶貧重點工程項目建設(shè)、扶貧項目績效等方面情況，揭示存在問題，促進打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。截至目前，完成扶貧專項審計項目4個。

審計結(jié)果表明，我縣高度重視扶貧工作，舉全縣之力組織統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金，各相關(guān)實施單位積極參與涉農(nóng)項目建設(shè)工作，有力地支持了我縣扶貧工作的開展。但審計發(fā)現(xiàn)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門在扶貧資金管理使用中存在一些問題。

政策執(zhí)行方面：

——“一卡通”惠農(nóng)資金及統(tǒng)籌整合扶貧資金結(jié)存問題還依然存在

——部分項目未完成或未實施

——扶貧政策執(zhí)行及落實還不到位。

資金管理和項目效益方面：

1、海原華潤農(nóng)業(yè)有限公司未嚴格執(zhí)行縣脫貧攻堅領(lǐng)導小組《關(guān)于印發(fā)海原縣2018年整合扶貧資金用于華潤基礎(chǔ)母牛賒銷工作實施方案的通知》（海脫貧組發(fā)〔2018〕8號）要求，2018年共向4146戶建檔立卡戶賒銷基礎(chǔ)母牛10065頭，尚有4935頭基礎(chǔ)母牛未賒銷到位，涉及資金2961萬元。

2、經(jīng)入戶調(diào)查，海城鎮(zhèn)王井村上三岔河村民柳某、下三岔河村民李某2018年建設(shè)的棚圈閑置未使用。

（二）基本養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)項目跟蹤審計情況

為加強對基本養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)項目的持續(xù)監(jiān)督，揭示工程建設(shè)管理、目標任務(wù)分解完成，資金籌集、管理和使用等方面存在的突出問題，完善管理和促進政策部署的全面落實。對海原縣民政局基本養(yǎng)老服務(wù)體系-海原縣第三、四敬老院建設(shè)項目、老年綜合福利服務(wù)中心建設(shè)項目及海興開發(fā)區(qū)敬老院擴建項目進行了跟蹤審計。

審計結(jié)果表明，民政局實施的項目采取了法人制、公開招投標制、監(jiān)理制、合同制管理，項目建設(shè)基本符合國家建設(shè)程序。但審計也發(fā)現(xiàn)以下問題：

——項目竣工驗收結(jié)算不及時

——投標綜合單價存在問題。

（三）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款專項審計調(diào)查情況

為揭示政府部門和大型國有企業(yè)利用優(yōu)勢地位拖欠民營企業(yè)款項的行為，督促盡快制定資金籌措和清欠計劃，嚴防新增欠款，幫助支持民營企業(yè)健康發(fā)展，我局開展了清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，縣委、縣政府高度重視清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作，堅持“邊界清晰、突出重點、源頭治理、循序漸進”的基本原則，嚴格按照上級要求強化政治責任，狠抓工作落實，完善支持政策，健全長效機制，強化監(jiān)督問責，確保清欠工作順利開展。但也存在：

——資金未落實或項目配套資金未到位導致拖欠民營企業(yè)賬款12368.71萬元的問題。其中：拖欠賬款時間1年以內(nèi)393.08萬元，1年至3年10207.84萬元，3年至5年1416.29萬元，5年以上351.50萬元。

七、審計整改情況

2018年度，審計局認真履行審計監(jiān)督職責，高度重視審計整改工作，嚴格落實審計機關(guān)審計整改督促檢查責任，加強對審計整改結(jié)果的跟蹤檢查，對各級審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總梳理，建立審計整改臺賬，實行審計整改對賬銷號制度，對審計整改情況進行集中和動態(tài)管理，確保審計整改到位。

2018年，各被審計單位認真落實審計整改主體責任，高度重視，積極采納審計建議，認真整改問題23個，加快資金支付進度7.77億元，規(guī)范資金管理和使用2.59億元，制定完善相關(guān)規(guī)章制度5項。其中：樹臺鄉(xiāng)、關(guān)橋鄉(xiāng)、曹洼鄉(xiāng)、史店鄉(xiāng)、李旺鎮(zhèn)5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過追究當事人責任、紀委談話、取消建檔立卡戶資格、收回違規(guī)資金等方式，整改審計發(fā)現(xiàn)的政策類問題8個；財政局、水務(wù)局、扶貧辦、商經(jīng)局、農(nóng)牧局及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過加快資金支付進度、制定出臺相關(guān)制度、調(diào)賬處理、嚴肅預算編制管理等方式，整改審計發(fā)現(xiàn)的資金類問題8個；住建局、水務(wù)局通過重新修訂合同、取消當事人評委資格、給相關(guān)中介公司罰款、制定出臺相關(guān)管理辦法等方式，整改審計發(fā)現(xiàn)的管理類問題7個。

??