根據《中華人民共和國審計法》《寧夏回族自治區(qū)審計監(jiān)督條例》等相關法律法規(guī)和縣委、縣政府工作部署，縣審計局對2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計?，F將2019年縣本級財政預算執(zhí)行情況及其他財政收支情況審計工作的報告公告如下：

關于2019年縣本級財政預算執(zhí)行情況及其他財政收支情況審計工作的報告

--2020年9月10日在縣第十七屆人大常委會第三十三次會議上

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2020年，我縣審計工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，深入貫徹中央、區(qū)市縣審計委員會會議精神和上級審計機關的總體部署，緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作,堅持依法審計、履職擔當、主動作為，以推動健全政府預算體系、改進預算管理制度、規(guī)范資金分配管理、促進資源優(yōu)化配置和提高資金使用績效為目標，大力推進對公共資金、國有資產、國有資源、領導干部履行經濟責任情況的審計監(jiān)督，為推動全縣經濟、社會健康發(fā)展發(fā)揮積極作用。根據縣委、縣政府部署，2020年安排預算執(zhí)行審計、經濟責任審計、投資審計以及專項審計項目共22個，其中法定項目1個，署定項目2個，區(qū)定項目10個，自定項目9個。截至2020年7月底，已完成審計項目25個，其中預算執(zhí)行審計1個、經濟責任審計10個、投資審計6個、專項審計調查8個。目前正在有序開展的有2016-2019年政府投資審計、縣屬國有企業(yè)審計、發(fā)改局經濟責任審計、教體局經濟責任審計、自然資源離任審計等5個審計項目。

一、縣本級財政預算執(zhí)行審計情況

審計結果表明，2019年全縣財政工作在縣委、縣政府的正確領導和縣人大、政協的監(jiān)督指導下，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，圍繞脫貧攻堅、民生保障改善和經濟社會發(fā)展三大戰(zhàn)略任務，統籌推進穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險、保穩(wěn)定，優(yōu)化財政支出結構，財政運行平穩(wěn)，預算執(zhí)行情況較好。

——緊盯國家和自治區(qū)財政投資政策動向，積極爭取資金， 為推動縣委、縣政府各項決策部署落實提供保障。2019年上級下達我縣各類補助資金54.84億元，為保障和服務全縣經濟社會發(fā)展大局奠定了基礎，保證了縣委、縣政府各項決策部署的落實。

——認真落實脫貧攻堅各項財政金融政策，統籌財力促進脫貧工作。2019年統籌整合涉農資金7.56億元，用于貧困村及貧困人口路、水、房等基礎設施建設和產業(yè)扶持等項目，為我縣脫貧攻堅工作和改善民生發(fā)揮了重要作用。

——優(yōu)化財政支出結構和落實“三?！惫ぷ?，全力保障基本民生?？h財政不斷優(yōu)化財政支出結構，全面落實縣級“三?！惫ぷ?，2019年用于教育、科技、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)、農林水、交通運輸民生方面的支出45.19億元，占2019年度全縣一般公共預算支出58.61億元的77.11%。

????（一）批復情況

經縣人大及人大常委會會議決議，批復我縣2019年一般公共預算收入43.19億元，債務轉貸收入5.03億元，基金預算收入0.36億元；2019年一般公共預算支出44.65億元，專項上解支出80萬元，債務還本支出0.48億元，基金預算支出3.83億元。

??（二）預算執(zhí)行情況

1.一般公共預算執(zhí)行結果：縣級一般公共預算收入2.1億元、上級補助收入54.84億元，債務轉貸收入1.95億元，上年結轉0.81億元；當年一般公共預算支出58.61億元、專項上解支出82萬元、債務還本支出0.39億元、安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金0.24億元，結轉下年繼續(xù)使用資金0.46億元。

2.政府性基金預算執(zhí)行結果：政府性基金收入0.96億元（其中：縣本級政府基金收入0.36億元、自治區(qū)轉移收入0.60億元），地方政府專項債務轉貸收入3.08億元，上年結轉0.16億元，合計4.20億元；當年支出4.13億元， 2019年滾存結余785萬元。

3.社?；痤A算執(zhí)行結果：社?；痤A算收入9.33億元，社?；痤A算支出11.03億元。收支相抵后，當年赤字1.69億元，當年滾存結余7.97億元，結轉下年繼續(xù)使用。

4.政府債務情況：截至2019年底，我縣顯性債務在自治區(qū)財政廳《關于下達2019年政府債務限額的通知》（寧財債指標（2019）343號）下達我縣債務限額內運行，且總體可控。

二、大數據審計情況

在對2019年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計的基礎上，首次通過大數據審計的方法，實現了對全縣一級預算單位的全覆蓋，根據大數據審計分析結果和疑點，先后抽查了水務局、教體局等38個部門（單位），海城鎮(zhèn)、史店鄉(xiāng)等13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，重點對預算執(zhí)行不到位、項目資金使用效率低、隱匿收入、沉淀預算資金及“三公”經費政策執(zhí)行等方面進行了關注。通過大數據篩選比對及核實，發(fā)現以下問題：

（一）已完工項目（或經費）結余資金“趴窩”滯留，未及時得到利用。涉及民政局等9個部門（單位）、高崖鄉(xiāng)等2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、鄭旗中學等9所學校項目結余資金、營養(yǎng)午餐專項經費及寄宿生補貼資金等共計697.19 萬元。

（二）購置的財務軟件未納入無形資產進行管理。有8個部門（單位）、4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)將當年購置的財務軟件共計13.43萬元，未納入無形資產進行管理。

（三）預算支出控制不嚴，李俊鄉(xiāng)、原環(huán)保局等單位（部門）超預算支出車輛及會議費用4.02萬元。

（四）將應記收入的相關業(yè)務部門或上級部門撥來的非財政撥款掛在往來科目進行核算，導致財務收支核算結果不實。涉及3個部門（單位），6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，共計2893.27萬元。

三、領導干部經濟責任審計情況

以促進部門科學發(fā)展和領導干部守法守紀、廉潔用權、干凈干事為目標，重點關注貫徹執(zhí)行中央、區(qū)市縣重大決策部署、重大改革任務推進、預算執(zhí)行和財政財務管理情況，貫徹落實中央八項規(guī)定精神、厲行節(jié)約反對浪費相關要求情況，以及遵守廉潔從政有關規(guī)定等情況，著力反映國家財政政策執(zhí)行、公共財政管理、項目建設和民生保障等政策執(zhí)行方面存在的突出問題。

截至2020年7月，完成領導干部任期經濟責任審計項目10個。審計結果表明，所審計的領導干部基本都能按照縣委、縣政府的安排部署，較好履行職責，不同程度的促進了所在部門事業(yè)的發(fā)展。但也存在以下問題：

—— 原國環(huán)局存在耕地保護政策執(zhí)行不力，主要是對2018年違法用地、“大棚房”建設問題處理不到位；財務管理混亂、監(jiān)督不嚴及個人往來款項未及時清理。

—— 衛(wèi)健局局機關存在人員超編、發(fā)放從基層借調人員鄉(xiāng)鎮(zhèn)補貼、違規(guī)采購、中醫(yī)院遷建和婦幼保健計生服務中心項目主體工程及附屬工程未按期完工。

—— 賈塘鄉(xiāng)人民政府2016年至2018年利息收入未納入預算管理及核算。

—— 紅羊鄉(xiāng)人民政府滯留“以獎代補”資金。

—— 海原回中存在個別支出事項程序不規(guī)范及校內資產管理不完善等問題。

四、政府投資審計情況

圍繞縣委、縣政府中心工作，以促進提高項目單位管理水平，發(fā)揮建設項目資金效益為目標，重點關注項目預算安排是否科學合理、資金使用效率、項目建設進度及項目預算執(zhí)行、決算等情況。

截至2020年7月，完成2014年1月至2018年5月舊城棚戶區(qū)征地拆遷補償資金管理使用、2015年7月至2018年5月海同高速公路征地拆遷補償資金收支、2019年縣城規(guī)劃區(qū)房屋（土地）征收補償、縣第五中學建設項目竣工決算等審計項目6個。審計結果表明，各項目單位能夠貫徹落實縣委、縣政府的決策部署，圍繞縣委、縣政府中心工作實施項目，但在項目實施過程中也存在拆遷檔案管理不規(guī)范、資金支出進度慢及工程完工未經驗收即交付使用等問題。

五、專項資金審計（調查）情況

以推動中央和自治區(qū)重大政策措施貫徹落實,促進經濟持續(xù)健康發(fā)展為目標，以解決關系群眾切身利益為出發(fā)點，促進政令暢通，發(fā)揮實效。截至2020年7月，完成扶貧專項審計及清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款專項審計調查等項目8個。??

（一）新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計

重點審計了縣財政、衛(wèi)生健康、應急管理中心、民政局等部門及18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政專項資金、捐贈款物和我縣疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

審計結果表明，我縣積極貫徹落實黨中央及自治區(qū)決策部署，成立疫情防控指揮部，并制定印發(fā)《海原縣應對新冠肺炎疫情防控工作綜合保障組疫情防控物資采購使用管理辦法》《海原縣應對新冠疫情防控捐贈物資接收使用管理辦法》等制度，縣財政安排資金1416萬元用于部門及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)疫情防控工作經費及物資采購，應急管理局采購口罩、防護服、護目鏡等物資31.26萬件（折合278.83萬元）配送到各醫(yī)院、隔離點及防疫檢查站等，確保海原縣打贏新冠肺炎疫情防控戰(zhàn)。但審計發(fā)現縣民政局存在社會捐贈資金結余154.16萬元未及時劃轉的問題，縣民政局對此問題高度重視，積極整改，如數將社會捐贈資金進行了劃轉。

（二）保障性安居工程資金投入和使用績效審計

重點關注了我縣2019年城鎮(zhèn)保障性安居工程資金籌集使用、目標任務完成和公租房保障、融資費用等情況,重點審計了7個棚戶區(qū)改造項目、15個公共租賃住房小區(qū)，涉及項目投資30.98億元，延伸調查了4個相關單位和1067戶保障家庭。

審計結果表明，我縣認真落實《國務院關于進一步做好城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造及配套基礎設施建設有關工作的意見》等黨中央決策部署和各項政策要求，采取制定《海原縣公共租賃住房分配入住管理暫行辦法》等多項有效措施，積極推進城鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造及配套基礎設施建設等各項安居工程，在深化住房制度改革、改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設、拉動投資消費和帶動就業(yè)、促進房地產市場平穩(wěn)健康發(fā)展、提升海原縣城市品質等方面取得了明顯成效。但也存在海原縣棚改拆遷安置房源空置1年以上、違規(guī)享受公租房、應收未收公租房租金及公租房未辦理房屋產權證等問題。

（三）第一季度國家重大政策措施落實跟蹤審計

重點關注了海原縣財政、國稅局、就業(yè)等部門的減稅降費、清理拖欠民營企業(yè)賬款、優(yōu)化營商環(huán)境、穩(wěn)投資、穩(wěn)就業(yè)、脫貧攻堅、污染防治和生態(tài)保護等重大措施落實情況，抽查了11家單位、21個項目，涉及中央財政資金387900萬元、自治區(qū)財政資金111961萬元。

從審計情況看，海原縣政府及所屬單位在貫徹落實國家重大政策措施和決策部署等情況方面，出臺了政策，采取的措施，取得了明顯效果?？h人民政府深入推進行政審批制度改革工作，取得良好成效。

（四）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款專項審計調查

重點對政府所屬單位拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款進行了專項審計調查，重點核實拖欠賬款償還情況。我縣共對5個政府部門，12家民營企業(yè)拖欠民營企業(yè)賬款進行了化解。

（五）減稅降費情況專項審計調查

為確保減稅降費措施落地生根，讓企業(yè)真正享受減稅降費政策紅利，減輕企業(yè)負擔，對納稅人繳費人的減稅降費實施進行調查。

審計調查結果表明，2019年我縣結合實際制定了《海原縣貫徹落實減稅降費政策工作實施方案》，加強了對全縣減稅降費工作的組織領導和統籌協調，縣財政、稅務、人社、發(fā)改等部門分別成立了本部門減稅降費工作機構，及時制定了減稅降費具體任務清單和責任清單。明確職責分工，細化工作目標，建立統一協調、分工負責的工作機制，確保了中央和自治區(qū)實施更大規(guī)模減稅降費工作有序推進、有效落實。

六、審計整改情況

2019年我縣審計委員會辦公室為嚴格落實審計整改督促檢查責任，加強跟蹤檢查，促進問題整改到位。截至2020年4月13日，要求整改的46項問題全部完成整改到位。共向被審計單位提出審計建議34條，向有關部門單位移送處理5件，被縣紀委和有關部門單位問責的22人。

2020年審計發(fā)現的問題，相關單位認真落實審計整改責任，正在積極整改。