--2025年10月27日在縣第十八屆人大常委會第二十八次會議上

審計局局長????馬正當(dāng)

尊敬的主任、各位副主任、各位委員：

受縣人民政府委托，我向縣人大常委會報告2024年度海原縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告，請予審議。

今年以來，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，縣委審計委員會辦公室、縣審計局嚴(yán)格落實(shí)縣委審計委員會的安排部署，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記考察寧夏和關(guān)于審計工作的重要講話重要指示批示精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、區(qū)市縣黨委審計委員會會議精神和上級審計機(jī)關(guān)的工作要求，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，扎實(shí)開展常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，切實(shí)發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。

一、基本情況

經(jīng)海原縣委審計委員會第11次會議研究決定，2025年共安排審計項(xiàng)目17個，其中：2024年度海原縣本級財政預(yù)算執(zhí)行決算草案及其他財政收支情況審計項(xiàng)目1個，2024年度部門預(yù)算執(zhí)行審計項(xiàng)目5個，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目7個（含自然資源

資產(chǎn)離任審計項(xiàng)目1個），固定資產(chǎn)投資審計項(xiàng)目1個，縣屬國有企業(yè)審計項(xiàng)目1個，政策跟蹤審計項(xiàng)目2個。

截至目前，已完成審計項(xiàng)目13個，剩余4個項(xiàng)目正在進(jìn)行現(xiàn)場審計，分別為：海原縣2024年縣城東西片區(qū)排水防澇工程審計、2024—2025年地質(zhì)災(zāi)害避險搬遷政策跟蹤審計、消費(fèi)品以舊換新及促消費(fèi)政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計和村級光伏電站有限公司運(yùn)營情況專項(xiàng)審計。

通過審計，共發(fā)現(xiàn)六個方面88個問題，包括財政財務(wù)管理不規(guī)范問題31個，涉及金額12518.14萬元；重大政策落實(shí)不到位，規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)格等非金額計量問題57個。

二、審計發(fā)現(xiàn)問題情況

（一）縣本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

主要審計了縣本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案以及其他財政收支情況，關(guān)注了政府債務(wù)風(fēng)險防范化解及“三公”經(jīng)費(fèi)和“三項(xiàng)費(fèi)用”管控等情況。2024年，縣財政一般公共預(yù)算收入共完成755486萬元（其中地方一般公共預(yù)算收入完成30056萬元，增長13.2%），支出共完成692512萬元（其中一般公共預(yù)算支出667508萬元，上解上級支出223萬元、債務(wù)還本支出17034萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金7747萬元）；縣政府性基金預(yù)算收入完成18599萬元，支出完成19037萬元；縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成7萬元，支出完成6萬元；縣社會保險基金預(yù)算收入完成81281.09萬元，支出完成86267.8萬元，年末滾存結(jié)余53940.37萬元。

2024年全縣政府債務(wù)余額44.41萬元，其中：法定債務(wù)余額39.45億元，在限額內(nèi)運(yùn)行；隱性債務(wù)余額4.96億元，全部為棚戶區(qū)改造貸款，按照國家政府債務(wù)管理政策要求，參照法定債務(wù)管理后隱債實(shí)現(xiàn)清零，風(fēng)險可控。

2024年全縣“三公”經(jīng)費(fèi)支出586.06萬元，較2019年下降29.38%；“三項(xiàng)費(fèi)用”支出2355.48萬元，較2019年下降16.89%。“三公”經(jīng)費(fèi)和“三項(xiàng)費(fèi)用”總量在2019年部門決算數(shù)的基礎(chǔ)上下降19.72%，基本實(shí)現(xiàn)自治區(qū)管控要求。

總體來看，2024年全縣財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制工作能夠嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》及其實(shí)施條例，認(rèn)真落實(shí)縣人民代表大會有關(guān)決議，圍繞鄉(xiāng)村振興、民生保障改善和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展三大戰(zhàn)略任務(wù)，積極組織收入，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加快深化財政預(yù)算管理改革，有效防范財政運(yùn)行風(fēng)險，較好地發(fā)揮了財政職能作用，確?？h委、縣政府各項(xiàng)決策部署落實(shí)。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題，主要是：

1.預(yù)算執(zhí)行管理方面。一是財政專項(xiàng)資金未及時分解下達(dá)，影響資金效益發(fā)揮。截至2024年12月底，縣財政尚有專項(xiàng)資金指標(biāo)9073萬元未及時分解下達(dá)至預(yù)算單位，其中：一般公共預(yù)算4527萬元，政府性基金預(yù)算4546萬元。二是非稅收入未及時上繳國庫。截至2024年12月底，縣財政專戶歸集的非稅收入2586萬元，因一時無法完成審核確認(rèn)，造成滯留專戶未上繳國庫。三是財政代編預(yù)算規(guī)模不降反升。2024年度縣財政代編預(yù)算資金85415萬元，較2023年度代編預(yù)算資金61310萬元，增加24105萬元，增長39.32%。四是未按規(guī)定時限及時劃轉(zhuǎn)償還法定債務(wù)本息?？h財政統(tǒng)籌考慮國庫庫款保障水平，致使2.24億元法定債務(wù)本息償還時間較自治區(qū)財政廳劃轉(zhuǎn)時間（每季度末25日前）要求有所延遲，最長延遲近3個月。

2.預(yù)算績效管理方面。一是第三方績效評價反饋問題未完成整改。縣財政局組織實(shí)施的15個績效評價重點(diǎn)支出項(xiàng)目反饋問題共45個，未整改完成39個。二是重點(diǎn)支出績效評價結(jié)果公開不及時。16項(xiàng)應(yīng)向社會公開的重點(diǎn)支出項(xiàng)目績效評價結(jié)果，已督促公開3項(xiàng)，尚有13項(xiàng)未公開。

（二）縣本級部門預(yù)算執(zhí)行及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

主要對縣發(fā)改局、交通局、自然資源局、市管局、七營鎮(zhèn)、甘城鄉(xiāng)等6個部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行和2024年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、應(yīng)急局、李旺鎮(zhèn)、高崖鄉(xiāng)、樹臺鄉(xiāng)、關(guān)莊鄉(xiāng)等6個部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以及交通局所屬3家單位政策落實(shí)和部分項(xiàng)目資金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.政策落實(shí)方面的問題

（1）種植任務(wù)未完成，造成106.58萬元資金結(jié)余。2024年自治區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳下達(dá)海原縣輪作休耕和大豆玉米帶狀復(fù)合種植任務(wù)2.6萬畝，到位資金共計440萬元。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實(shí)際完成種植1.955萬畝，未完成種植0.645萬畝，其中：未完成輪作油料種植4480畝，結(jié)余資金67.2萬元；未完成大豆玉米帶狀復(fù)合種植1969.49畝，結(jié)余資金39.38萬元。

（2）未按規(guī)定時限補(bǔ)貼到戶。自治區(qū)文件要求2024年耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金應(yīng)于6月30日前全部兌付到戶。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實(shí)際發(fā)放情況為6月30日前兌付到戶8580.67萬元，7月份兌付到戶3.12萬元。

（3）重復(fù)發(fā)放到戶補(bǔ)助資金。2023年縣自然資源局重復(fù)發(fā)放鞏固退耕還林成果補(bǔ)助資金75.69萬元，涉及關(guān)莊、曹洼、甘城3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2006戶。審計期間，縣自然資源局已全額追回重復(fù)發(fā)放的補(bǔ)助資金。

2.財務(wù)管理方面的問題

（1）預(yù)算執(zhí)行方面。一是結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上資金126.45萬元未及時盤活或按規(guī)定上繳財政統(tǒng)籌使用（其中市管局71.33萬元、甘城鄉(xiāng)30.36萬元、交通局14.46萬元、發(fā)改局8.07萬元、七營鎮(zhèn)2.23萬元）。二是非稅收入16.85萬元入未及時上繳財政（其中交通局9.97萬元、甘城鄉(xiāng)3.48萬元、七營鎮(zhèn)3.4萬元）。三是辦公設(shè)備、儀器等固定資產(chǎn)采購未列入年初預(yù)算，涉及金額157.22萬元（其中自然資源局111.55萬元、發(fā)改局35.84萬元、七營鎮(zhèn)9.83萬元）。

（2）內(nèi)控制度落實(shí)方面。一是自然資源局、七營鎮(zhèn)未嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度，部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體會議研究；發(fā)改局“三重一大”制度未明確大額資金使用限額標(biāo)準(zhǔn)。二是自然資源局部分采購項(xiàng)目未詢價，已詢價的1個項(xiàng)目詢價程序不規(guī)范，詢價時間晚于合同簽訂日期；發(fā)改局、七營鎮(zhèn)部分辦公設(shè)備采購未通過網(wǎng)上超市直購或競價采購，涉及金額14.61萬元。三是市管局未建立執(zhí)法車輛使用管理、資產(chǎn)清查等相關(guān)內(nèi)控制度；發(fā)改局、自然資源局未結(jié)合本單位職能職責(zé)制定政府投資項(xiàng)目控制價評審管理以及礦產(chǎn)資源、濕地自然資源管理等制度。四是甘城鄉(xiāng)財務(wù)崗位人員配備不規(guī)范，只配備了會計人員，未配備出納人員。

（3）會計核算方面。一是交通局會計核算不規(guī)范，部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)記賬錯誤，導(dǎo)致“在建工程”“應(yīng)付賬款”等會計科目虛增虛減。二是交通局支付村組硬化路項(xiàng)目工程款未通過“在建工程”科目核算，涉及金額37.52萬元。三是交通局交通運(yùn)輸綜合執(zhí)法大隊(duì)執(zhí)法車輛購置稅1.54萬元掛賬2年以上未清理。

（4）績效管理方面。一是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、應(yīng)急局、市管局共6個項(xiàng)目2947.05萬元預(yù)算資金支出未開展績效評價。二是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2024年農(nóng)村戶廁改造建設(shè)項(xiàng)目績效自評報告中自籌金額（60萬元）與實(shí)際到位金額（3萬元）不符，績效自評流于形式。三是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2024年海原縣蔬菜綠色標(biāo)準(zhǔn)園創(chuàng)建項(xiàng)目實(shí)施方案明確項(xiàng)目實(shí)施單位為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，但績效考核對象為農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心，責(zé)任主體不明確。

（5）其他方面。一是市管局因配套資金不到位，造成2022年實(shí)施的食品藥品安全科普教育基地項(xiàng)目工程款缺口56.85萬元。二是交通局竣工財務(wù)決算后發(fā)現(xiàn)超付的6.05萬元農(nóng)村公路建設(shè)工程款未及時追回。

3.資產(chǎn)管理方面的問題

（1）基礎(chǔ)性管理工作薄弱。一是辦公用具、儀器設(shè)備、軟件等固定（無形）資產(chǎn)未登記入賬，涉及219.57萬元（其中：七營鎮(zhèn)168.68萬元、交通局37.64萬元、自然資源局13.25萬元）。二是發(fā)改局未及時將原糧食局123.8萬元固定資產(chǎn)并入本單位賬戶核算，也未對本單位2022年度-2024年度固定資產(chǎn)實(shí)施盤點(diǎn)。三是自然資源局多攤銷無形資產(chǎn)37.95萬元。四是發(fā)改局組織實(shí)施的海原縣夜吃城改造項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收并投入使用，未按照相關(guān)規(guī)定將“在建工程”結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

（2）資產(chǎn)出租處置不規(guī)范。發(fā)改局對外出租的原糧食局臨街房屋租賃期滿后未規(guī)范出租行為和完善出租手續(xù)，原租戶仍繼續(xù)使用；縣交通運(yùn)輸局公路管理段未對已報廢的養(yǎng)護(hù)車、農(nóng)用車和桌椅等固定資產(chǎn)進(jìn)行核銷和會計處理。

4.項(xiàng)目建設(shè)管理方面的問題

（1）工程管理方面。一是以工代賑項(xiàng)目“賑”的作用發(fā)揮不到位?？h發(fā)改局2022年批復(fù)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實(shí)施的2個以工代賑項(xiàng)目，未廣泛吸納項(xiàng)目所在地群眾參與工程建設(shè)。二是項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計不到位。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2024年實(shí)施的海原縣增發(fā)國債高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，因前期現(xiàn)場勘測不夠，可行性研究脫離實(shí)際，未完成建設(shè)內(nèi)容。后期又申請變更增加部分建設(shè)內(nèi)容并進(jìn)行二次招標(biāo)，增加了項(xiàng)目費(fèi)用。三是項(xiàng)目效益分析不精準(zhǔn)。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實(shí)施的海原縣2024年西河中型灌區(qū)海城鎮(zhèn)1.7萬畝現(xiàn)代高效節(jié)水農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報告與初步設(shè)計報告效益分析數(shù)據(jù)來源缺乏可靠依據(jù)，預(yù)期收益難以實(shí)現(xiàn)。

（2）合同簽訂方面。一是七營鎮(zhèn)七營村美麗宜居村莊項(xiàng)目（合同金額318.82萬元）未在中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)簽訂工程建設(shè)施工合同。二是自然資源局部分建設(shè)項(xiàng)目合同簽訂不規(guī)范，合同條款仍引用已廢止的《中華人民共和國合同法》。三是農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2024年綠色蔬菜標(biāo)準(zhǔn)園建設(shè)項(xiàng)目遴選單位為關(guān)橋鄉(xiāng)和海城鎮(zhèn)人民政府，但項(xiàng)目合同顯示甲方單位為農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心，項(xiàng)目遴選單位與合同甲方單位不一致。

（3）工程驗(yàn)收及決算方面。一是發(fā)改局2022年至2024年批復(fù)且完工的474個項(xiàng)目，有134個項(xiàng)目投入使用未組織開展行政驗(yàn)收；交通局2024年實(shí)施的第一、二批農(nóng)村公路路況提升工程已完工未驗(yàn)收。二是自然資源局組織驗(yàn)收的海原縣打擊盜采古生物化石執(zhí)法監(jiān)管系統(tǒng)安裝項(xiàng)目，驗(yàn)收表缺少設(shè)計單位、監(jiān)理單位和施工單位人員簽字。三是交通局2022年—2024年實(shí)施的農(nóng)村公路維修改造工程，七營鎮(zhèn)實(shí)施的馬堡村移民點(diǎn)路面排洪及下水維修工程、美麗宜居村莊建設(shè)等項(xiàng)目均未開展竣工財務(wù)決算審核，涉及金額3285.33萬元。

5.農(nóng)村“三資”管理方面的問題

（1）村集體經(jīng)濟(jì)本金、收益未按時收回。樹臺鄉(xiāng)大嘴村集體經(jīng)濟(jì)合作社、七營鎮(zhèn)張堡村集體經(jīng)濟(jì)合作社共119萬元扶持壯大村集體經(jīng)濟(jì)到期本金及收益未收回。

（2）村集體經(jīng)濟(jì)合作社經(jīng)營效益不佳。七營鎮(zhèn)、甘城鄉(xiāng)部分村集體經(jīng)濟(jì)低效運(yùn)行，資產(chǎn)減值106.81萬元（其中：甘城鄉(xiāng)4個村減值90.97萬元、七營鎮(zhèn)1個村減值15.84萬元）。

（3）未制定收益分配方案和公開財務(wù)信息。李旺鎮(zhèn)楊堡村集體經(jīng)濟(jì)合作社2024年—2025年均未制定年度收益分配方案；高崖鄉(xiāng)香水村集體經(jīng)濟(jì)合作社未公開2024年度和2025年1-5月收支明細(xì)表和財務(wù)信息。

（4）其他方面。關(guān)莊鄉(xiāng)宋莊村集體經(jīng)濟(jì)合作社2024年4月向寧夏永彩工貿(mào)有限公司投資30萬元未簽訂書面協(xié)議。并且該村于2023年建設(shè)的防凍液生產(chǎn)車間（合同金額25.44萬元）竣工后1年半仍未編報財務(wù)竣工決算。

（三）自然資源資產(chǎn)審計情況

主要實(shí)施了自然資源局原任領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)離任審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.違規(guī)占用土地整改任務(wù)未完成。自然資源局對上級部門衛(wèi)片圖斑核查發(fā)現(xiàn)的149.61畝違規(guī)占用土地整改任務(wù)未完成。

2.耕地保護(hù)利用不充分。一是自然資源局2022年批供縣住建局臨時停車場建設(shè)用地89.89畝，閑置2年以上未開工。二是寧夏中衛(wèi)廟山-李旺35千伏線路工程和雙井35千伏送出工程項(xiàng)目臨時用地22.15公頃期滿一年內(nèi)未完成復(fù)墾。

3.常態(tài)化巡林監(jiān)管力度不足。2023年關(guān)橋、西安、樹臺等7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)和米灣、蒼灣等13個行政村27人鄉(xiāng)村兩級巡林次數(shù)未達(dá)標(biāo)，應(yīng)巡林480次，實(shí)際巡林97次，完成率僅為20%。

三、審計建議

從審計發(fā)現(xiàn)的問題來看，有的是歷史遺留問題，有的是改革進(jìn)程中出現(xiàn)的新問題，但也有內(nèi)部管理和屢次反復(fù)出現(xiàn)的問題，這些問題的出現(xiàn)有體制機(jī)制不健全、不完善的原因，但也與一些部門和單位貫徹落實(shí)相關(guān)政策舉措不到位、財經(jīng)法紀(jì)意識不強(qiáng)等密切相關(guān)。建議：

（一）加強(qiáng)財政預(yù)算編制管理。嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》及其實(shí)施條例規(guī)定，細(xì)化預(yù)算編制，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化水平。加強(qiáng)非稅收入征繳管理，加快財政資金支出進(jìn)度，強(qiáng)化部門預(yù)算執(zhí)行管理，定期對部門預(yù)決算執(zhí)行、信息公開等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（二）壓實(shí)預(yù)算績效管理責(zé)任。將績效理念融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價的全過程。明確部門（單位）的績效管理主體責(zé)任，細(xì)化績效目標(biāo)編制，強(qiáng)化績效執(zhí)行監(jiān)控，改進(jìn)績效評價，注重結(jié)果應(yīng)用。加強(qiáng)對重點(diǎn)部門（單位）和項(xiàng)目績效管理工作的檢查指導(dǎo)，形成預(yù)算績效管理良性循環(huán)。

（三）強(qiáng)化國有和集體資產(chǎn)監(jiān)管。加強(qiáng)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格資產(chǎn)出租和處置程序，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。強(qiáng)化自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任落實(shí)。進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)管，擰緊責(zé)任鏈條，強(qiáng)化貫通協(xié)同，確保集體資產(chǎn)安全完整，護(hù)航鄉(xiāng)村全面振興。

（四）積極防范化解風(fēng)險隱患。進(jìn)一步鞏固政府債務(wù)風(fēng)險防范化解成果。堅決落實(shí)黨政機(jī)關(guān)過緊日子要求，大力壓減一般性支出，嚴(yán)格落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)和“三項(xiàng)費(fèi)用”管控要求。規(guī)范政府投資行為，加強(qiáng)項(xiàng)目審批監(jiān)管，嚴(yán)格落實(shí)政府投資項(xiàng)目資金閉環(huán)管理機(jī)制，堅決杜絕拖欠企業(yè)賬款。

（五）夯實(shí)項(xiàng)目管理基礎(chǔ)工作。項(xiàng)目建設(shè)單位要嚴(yán)格履行主體責(zé)任，健全完善內(nèi)控制度，規(guī)范政府采購行為，認(rèn)真做好項(xiàng)目可行性研究、初步設(shè)計、工程結(jié)算審計、竣工驗(yàn)收、財務(wù)決算、在建工程轉(zhuǎn)固、績效評價等工作。主管部門要切實(shí)履行行業(yè)監(jiān)督管理責(zé)任，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

本報告反映的是2024年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，縣委審計委員會辦公室、縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告和審計查出問題整改清單，并及時送達(dá)被審計單位；對違反財政財務(wù)收支規(guī)定的，下達(dá)了審計決定，要求予以糾正，相關(guān)部門和單位積極落實(shí)整改主體責(zé)任正在整改中。下一步，縣委審計委員會辦公室、縣審計局將認(rèn)真落實(shí)審計整改督促檢查責(zé)任，壓實(shí)主管部門和被審計單位主體責(zé)任，持續(xù)跟蹤檢查審計查出問題整改情況，對問題的全面整改情況，將專題進(jìn)行報告。