--2025年10月27日在縣第十八屆人大常委會第二十八次會議上

審計局局長????馬正當(dāng)

尊敬的主任、各位副主任、各位委員：

受縣人民政府委托，我向縣人大常委會報告2023年度海原縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，請予審議。

2024年，海原縣審計局按照縣委審計委員會的工作部署，堅決落實習(xí)近平總書記關(guān)于一體推進(jìn)審計整改“下半篇文章”與揭示問題“上半篇文章”的指示要求，高度重視審計整改工作，全面落實各級黨委審計委員會及上級審計機關(guān)關(guān)于審計整改工作的決策部署，完善審計整改工作監(jiān)督機制，不斷加強審計整改跟蹤檢查力度，持續(xù)督促被審計單位落實主體責(zé)任，提高審計成果質(zhì)量。

一、審計整改工作落實情況

（一）強化審計整改統(tǒng)籌部署。縣委審計委員會全面統(tǒng)籌部署審計整改工作，縣人民政府通過召開整改推進(jìn)會、專項督查等方式督促審計整改責(zé)任主體落實整改要求?？h審計局主動擔(dān)當(dāng)作為，建立審計查出問題臺賬，實行清單式管理，并適時跟蹤審計反饋問題整改進(jìn)展情況，引導(dǎo)各單位深刻認(rèn)識審計整改工作的重要性和嚴(yán)肅性，持續(xù)健全審計整改長效機制，壓實被審計單位主體責(zé)任、行業(yè)主管部門監(jiān)管責(zé)任和審計機關(guān)督促檢查責(zé)任，多維度推進(jìn)審計整改。

（二）加強審計整改督促檢查。制定印發(fā)《海原縣審計整改工作辦法》，明確問題整改類型、整改時限和整改結(jié)果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步促進(jìn)整改工作規(guī)范化。完善審計整改工作業(yè)務(wù)流程，實行整改對賬銷號制度，定期核查問題整改推進(jìn)落實情況，動態(tài)錄入并持續(xù)更新整改狀態(tài)，確保全縣審計整改工作情況底數(shù)清、數(shù)據(jù)準(zhǔn)、情況明。

（三）鞏固完善審計整改格局。不斷強化與紀(jì)檢監(jiān)察、巡察等監(jiān)督部門信息溝通，共同推進(jìn)審計查出問題整改。向縣紀(jì)委監(jiān)委報送縣本級2023年度審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，涉及13個部門（單位）96個問題，并按照要求對其中6個問題重點關(guān)注；向縣委巡察辦報送審計發(fā)現(xiàn)問題清單及整改情況4份，涉及9個部門（單位）40個問題；結(jié)合鄉(xiāng)村振興領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問題專項治理、群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問題集中整治等專項行動，建立專項治理情況統(tǒng)計表及問題臺賬。將審計整改情況納入效能目標(biāo)管理考核，以考核倒逼整改責(zé)任落實。

二、審計查出問題整改情況

2023年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政支出審計共發(fā)現(xiàn)問題124個（其中：立行立改類96個，分階段整改類27個，持續(xù)整改類1個）。截至目前，完成整改113個，完成階段性整改4個，正在整改7個，整改完成率94.35%。

（一）縣本級財政預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況：審計發(fā)現(xiàn)問題3個，已全部完成整改，具體如下：

1.專項資金指標(biāo)11423萬元未及時下達(dá)至預(yù)算單位（其中：一般公共預(yù)算10806萬元，政府性基金預(yù)算617萬元）。縣財政局已全部下達(dá)至各預(yù)算單位。

2.非稅收入1553.15萬元未上繳國庫納入預(yù)算管理，其中：捐贈收入1500萬元，罰沒收入48.21萬元，行政事業(yè)性收費2.86萬元，利息收入2.08萬元（預(yù)算外專戶1.68萬元，世行貸款專戶0.07元，償債專戶0.33萬元）。縣財政局已如數(shù)上繳國庫。

3.財政專戶結(jié)余資金31.69萬元未統(tǒng)籌使用。縣財政局已上繳國庫盤活使用。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況：審計發(fā)現(xiàn)問題15個，整改完成11個，正在整改4個（已逾期）。具體如下：

1.預(yù)算管理方面的問題

（1）項目管理費擠占閩寧協(xié)作資金50.81萬元（其中：三河鎮(zhèn)34.12萬元，七營鎮(zhèn)14.28萬元，縣工信局2.41萬元）。上述單位已原渠道歸還資金，完成整改。

（2）利息等非稅收入未及時上繳國庫

——利息收入50.65萬元未及時上繳財政（其中縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局27.97萬元、縣水務(wù)局20.43萬元、縣衛(wèi)健局1.72萬元、縣司法局0.53萬元）。上述單位已上繳國庫。

——其他非稅收入53.65萬元未及時上繳財政（其中縣水務(wù)局50.51萬元、縣衛(wèi)健局2.54萬元、縣司法局0.6萬元）。上述單位已上繳財政。

（3）項目結(jié)余資金52.26萬元未統(tǒng)籌使用?？h衛(wèi)健局已上繳財政盤活使用。

2.資產(chǎn)管理方面的問題

（1）縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實施的九彩鄉(xiāng)馬圈村閩寧協(xié)作生態(tài)建設(shè)（經(jīng)果林）示范項目未移交到九彩鄉(xiāng)人民政府管理；

（2）李旺鎮(zhèn)實施的團(tuán)莊幫扶車間改造提升項目未移交至團(tuán)莊村管理。

上述單位已辦理移交手續(xù)，完成移交工作。

3.項目管理方面的問題

（1）未按合同約定期限完工

縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實施的李旺鎮(zhèn)飼草料配送中心及曹洼鄉(xiāng)檸條加工中心2個建設(shè)項目超合同約定時間未完工。通過督促加快項目建設(shè)進(jìn)度，2個項目已完工。

（2）項目設(shè)計不規(guī)范

西安鎮(zhèn)西安村瓜菜儲存冷庫未設(shè)計配置動力配電系統(tǒng)，致使該冷庫未能正常使用。西安鎮(zhèn)已配備動力配電系統(tǒng)并通過縣級驗收，目前該冷庫可以正常使用。

（3）3個項目已完工未竣工決算（其中縣衛(wèi)健局實施的賈塘鄉(xiāng)、史店鄉(xiāng)村級衛(wèi)生室建設(shè)項目、七營鎮(zhèn)實施的張堡村菌菇基地建設(shè)一期項目）。縣衛(wèi)健局、七營鎮(zhèn)已完成竣工決算。

4.績效管理方面的問題

4個（部門）單位實施的9個項目未進(jìn)行績效評價（其中縣就創(chuàng)局4個、縣水務(wù)局2個、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2個、九彩鄉(xiāng)1個）。上述單位已完成績效評價。

5.其他方面的問題

（1）PPP項目（中部干旱帶海原西安供水水源工程項目）存在未及時支付項目資本金5229.84萬元和使用項目建設(shè)資金支付融資利息222.90萬元等2個問題。其中項目資本金已向縣政府申請部分資金，融資利息已全部歸還。

（2）特許經(jīng)營項目審計情況

——“互聯(lián)網(wǎng)+城鄉(xiāng)供水”特許經(jīng)營項目存在政府方向社會資本方承諾最低收益（結(jié)算水費時對供水量進(jìn)行了兜底），增加政府可行性缺口補助金額和項目協(xié)議簽訂不規(guī)范等2個問題。

——寧夏中南部城鄉(xiāng)飲水安全工程存在拖欠企業(yè)水價補貼資金290.33萬元的問題。

上述5個問題，已完成整改1個，4個縣水務(wù)局正在積極采取措施進(jìn)行整改，已逾期。

（3）專項債券資金審計情況

專項債券收入（縣住建局組織實施的2019年棚戶區(qū)改造項目）未達(dá)到預(yù)期收益，縣財政局按照專項債券管理辦法，積極會同縣住建局、自然資源局等單位，加大土地掛牌出讓力度，增加專項債券收益。

（三）經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況：審計發(fā)現(xiàn)問題53個，整改完成52個，正在整改1個（已逾期）。具體如下：

1.內(nèi)部管理方面的問題

（1）海城鎮(zhèn)、曹洼鄉(xiāng)、九彩鄉(xiāng)存在部分采購事項未詢價、重大經(jīng)濟事項未將事前集體決策納入內(nèi)控管理的問題。上述鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織學(xué)習(xí)了“三重一大”制度和相關(guān)規(guī)定，今后將嚴(yán)格按照重大經(jīng)濟事項決策程序執(zhí)行并做好會議記錄，強化內(nèi)控管理。

（2）街道辦向不符合條件的對象發(fā)放信貸貼息資金的問題。街道辦采取措施加強信貸貼息資金監(jiān)督管理，及時公示相關(guān)信息并設(shè)立舉報電話，接受社會和群眾監(jiān)督。

2.財務(wù)管理方面的問題

（1）扶持壯大村集體資金管理使用不規(guī)范（分階段整改類）

——扶持壯大村集體資金閑置405.47萬元（其中曹洼鄉(xiāng)200萬元、樹臺鄉(xiāng)105.47萬元、九彩鄉(xiāng)100萬元）。曹洼鄉(xiāng)將白崖村壯大村集體10萬元注入村集體經(jīng)濟合作社種植玉環(huán)菜。將硝溝村和白崖村扶持壯大村集體資金140.08萬元通過“政府管理+合作社經(jīng)營+企業(yè)入股+農(nóng)戶分紅”模式購買103頭肉牛，剩余49.92萬元用于購買飼草料及人工開支，委托海原縣海華種養(yǎng)殖合作社代養(yǎng)，收益村集體經(jīng)濟分紅65%，合作社分紅35%。樹臺鄉(xiāng)購買苦蕎籽種、化肥等支出4.18萬元，剩余101.29萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營流動資金。九彩鄉(xiāng)馬圈村已明確該筆資金用于種植產(chǎn)業(yè)發(fā)展，其中玉環(huán)菜種植100畝、洋姜種植50畝、紅花種植302畝，已花費4萬元采購玉環(huán)菜、洋姜種子，計劃支付7.9萬元用于紅花種子、化肥、機械等費用，后期安排15萬元用于人工、田間管理、采摘等等費用，剩余73.1萬元用于下一年集體經(jīng)濟壯大再生產(chǎn)。均已完成整改。

——扶持壯大村集體資金未收回本金270萬元，未收回分紅6萬元。截至目前九彩鄉(xiāng)元套村本息106萬元、九彩村本金86萬元均已通過法院強制執(zhí)行，完成整改。樹臺鄉(xiāng)收回本金28萬元，余56萬元正在采取措施追回。

——九彩鄉(xiāng)新莊村集體合作社經(jīng)營效益低下。九彩鄉(xiāng)建立詳細(xì)賬目，將機耕隊運營中的各項費用進(jìn)行細(xì)分記錄；提前制定機耕隊運營計劃，合理安排設(shè)備調(diào)配、人員調(diào)度、服務(wù)任務(wù)分配等工作，提高設(shè)備利用率與服務(wù)響應(yīng)速度。并嚴(yán)格落實“村財鄉(xiāng)管”制度，成立由村“兩委”成員、合作社成員代表組成的監(jiān)督小組，定期對合作社的財務(wù)收支、業(yè)務(wù)運營等進(jìn)行檢查與監(jiān)督，完成整改。

（2）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金41.24萬元未按規(guī)定盤活使用（其中海城鎮(zhèn)38.32萬元、史店鄉(xiāng)2.92萬元）。海城鎮(zhèn)上繳財政12.90萬元，盤活使用25.42萬元；史店鄉(xiāng)如數(shù)上繳財政盤活。

（3）非稅收入10.35萬元入未及時上繳財政（其中：海城鎮(zhèn)4.83萬元、曹洼鄉(xiāng)3.28萬元、街道辦2.24萬元）。上述鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）已全部上繳財政。

（4）史店鄉(xiāng)其他應(yīng)收款1.60萬元長期掛賬未清理、樹臺鄉(xiāng)0.45萬元專項資金未按規(guī)定用途使用、九彩鄉(xiāng)多記環(huán)境整治費及擴大開支范圍6.15萬元。史店鄉(xiāng)、樹臺鄉(xiāng)已完成賬務(wù)處理；九彩鄉(xiāng)多支付的0.45萬元環(huán)境整治費為街道劃分停車位材料費和人工費等，在結(jié)算環(huán)境整治費時一并列入支付，今后規(guī)范資金支付。并對擴大開支范圍的資金進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整并上繳國庫。

（5）6個單位存在固定資產(chǎn)賬卡不符、會計記賬錯誤、憑證附件不全、憑證號不連續(xù)、未配備專職出納人員等問題。相關(guān)單位通過調(diào)整賬目、補充缺失附件和配備出納人員等方式完成整改。

（6）針對預(yù)算編制不完整的問題，海城鎮(zhèn)在編制2025年度預(yù)算時安排固定資產(chǎn)采購5.26萬元；針對預(yù)決算信息未按規(guī)定公開的問題，街道辦對相關(guān)人員進(jìn)行了批評教育，要求作出書面檢查，今后嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定及時公開預(yù)決算信息。

3.資產(chǎn)管理方面的問題

（1）肉牛養(yǎng)殖場長期閑置。曹洼鄉(xiāng)已與海原縣海華養(yǎng)殖合作社簽訂租賃協(xié)議并已運營。

（2）26.12萬元固定資產(chǎn)未入賬（其中：曹洼鄉(xiāng)11.53萬元、街道辦11.47萬元、海城鎮(zhèn)2.35萬元、九彩鄉(xiāng)0.77萬元）。上述鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）已完成固定資產(chǎn)補記工作。

4.項目建設(shè)管理方面的問題

（1）山門村改良紅蔥品種項目未實施。海城鎮(zhèn)山門村已制定《海城鎮(zhèn)山門村關(guān)于申請調(diào)整農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳定點幫扶項目的實施方案》（送審稿），待逐級上報并審核同意后按變更后的項目內(nèi)容組織實施。

（2）3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)老年飯桌項目未正常運行，結(jié)轉(zhuǎn)資金46.26萬元。截至目前，樹臺鄉(xiāng)老年飯桌項目均已運行；海城鎮(zhèn)老年飯桌結(jié)轉(zhuǎn)資金16萬元如數(shù)上繳財政；史店鄉(xiāng)上繳結(jié)余2年以上資金13.46萬元，剩余資金繼續(xù)使用。

（3）海城鎮(zhèn)武塬村三產(chǎn)融合發(fā)展示范基地一期項目超合同竣工期限未竣工。該項目已完工并通過驗收。

（4）17個項目未按規(guī)定開展績效評價（其中：曹洼鄉(xiāng)4個、史店鄉(xiāng)3個、街道辦3個、九彩鄉(xiāng)7個）、1個項目未及時開展竣工財務(wù)決算（史店鄉(xiāng)）。上述鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）已完成績效評價和財務(wù)決算。

（5）農(nóng)村人居環(huán)境整治項目實施不規(guī)范

——部分環(huán)境整治作業(yè)，相關(guān)責(zé)任人員對環(huán)境整治現(xiàn)場未能全程監(jiān)督，現(xiàn)場作業(yè)記錄缺乏必要的現(xiàn)場圖片，或存在不同地點、不同日期現(xiàn)場圖片重復(fù)等情況。曹洼鄉(xiāng)組織鄉(xiāng)村兩級干部學(xué)習(xí)了“村財鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）管”資金審批等相關(guān)制度，加強環(huán)境整治作業(yè)費用報銷監(jiān)督管理并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)。九彩鄉(xiāng)將進(jìn)一步加強環(huán)境整治監(jiān)督管理。

——部分環(huán)境整治協(xié)議存在代理人簽訂合同缺少法人授權(quán)手續(xù)、合同簽訂日期晚于項目實施日期、內(nèi)容不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)等問題。曹洼鄉(xiāng)積極對接原任法人，補齊授權(quán)委托書，今后將嚴(yán)格按照合同管理相關(guān)規(guī)定嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致審核合同內(nèi)容，規(guī)范合同簽訂程序。九彩鄉(xiāng)將通過詢價等方式確定運輸機械單價，規(guī)范環(huán)境整治項目的后期驗收、資金兌付等程序，進(jìn)一步加強環(huán)境整治項目監(jiān)督管理。

（四）自然資源資產(chǎn)審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況：2024年安排九彩鄉(xiāng)自然資源資產(chǎn)離任審計項目1個，發(fā)現(xiàn)問題8個，已全部完成整改。具體如下：

1.貫徹執(zhí)行生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署方面的問題

未制定本部門生態(tài)文明建設(shè)示范縣創(chuàng)建工作實施方案和細(xì)化創(chuàng)建工作措施。九彩鄉(xiāng)已制定了人居環(huán)境整治、巡林巡草等相關(guān)方案，開展植綠增綠，今后嚴(yán)格按照規(guī)定制定工作方案和細(xì)化工作措施。

2.遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)方面的問題

未辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，涉及農(nóng)用地面積1488.39平方米?？h自然資源局已對九彩鄉(xiāng)作出行政處罰，出具行政處罰決定書并罰款，今后嚴(yán)格執(zhí)行土地管理法相關(guān)規(guī)定。

3.完成自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)方面的問題

（1）未完成生物降解型衛(wèi)生廁所104座的整改任務(wù)及新建衛(wèi)生廁所80座的任務(wù)。九彩鄉(xiāng)已完成生物降解型衛(wèi)生廁所驗收、整改52座，無法整改52座已報縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局銷號；已完成新建衛(wèi)生廁所42座，剩余38座全縣已統(tǒng)籌完成建設(shè)。

（2）常態(tài)化巡河監(jiān)管力度不足，村級河長、巡護(hù)保潔員巡河次數(shù)未達(dá)標(biāo)。九彩鄉(xiāng)將嚴(yán)格落實鄉(xiāng)村兩級河長職責(zé)，常態(tài)化開展河道巡查保潔，加強巡河次數(shù)。

（3）未充分利用耕地2.23畝。該地用于東溝溝道水土流失治理，取土結(jié)束后，對治理后的溝道進(jìn)行植樹綠化。

4.針對日常監(jiān)管不到位，部分河道、街道存在亂堆亂放現(xiàn)象的問題，九彩鄉(xiāng)將加大宣傳力度，引導(dǎo)村民主動參與村莊清潔；同時加大監(jiān)管力度，不定期檢查環(huán)境治理情況并督促各村發(fā)揮公益性崗位人員責(zé)任。

（五）投資審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況：2024年安排寧夏中衛(wèi)市黃河流域規(guī)范化防沙治沙2023年中央財政國土綠化試點示范項目跟蹤審計項目1個，發(fā)現(xiàn)問題4個，已全部整改完成。具體如下：

1.工程實施方面的問題

（1）部分標(biāo)段苗木成活率較低。縣林草局及時向施工單位下達(dá)造林補植函，要求甲方技術(shù)負(fù)責(zé)人和監(jiān)理單位督促實施補植，并修訂完善《海原縣林草項目管理實施細(xì)則》，進(jìn)一步加強施工質(zhì)量管控和驗收管理。

（2）部分標(biāo)段項目經(jīng)理未履職盡責(zé)，存在對項目養(yǎng)護(hù)期截止日期不清楚、駐場時間不達(dá)標(biāo)、簽到代簽等問題?？h林草局召開國土綠化試點示范項目施工資料審計反饋會，要求相關(guān)項目經(jīng)理、資料員參會并通報審計發(fā)現(xiàn)的問題，今后嚴(yán)格執(zhí)行《海原縣林草項目管理實施細(xì)則》，強化項目日常監(jiān)管，確保工程質(zhì)量。

2.財務(wù)收支方面的問題

工程款支付率較低?？h林草局根據(jù)合同約定內(nèi)容和驗收結(jié)果，編制資金支付計劃，按進(jìn)度支付資金，同時對該項目資金績效進(jìn)行了自評并上報主管部門，加強工程款支付管理。

3.項目資料歸檔方面的問題

針對招投標(biāo)資料歸檔不完整，存在部分評委評分表多頁、缺頁和中標(biāo)單位電子投標(biāo)文件未收集歸檔的問題?？h林草局已補齊缺失的評委評分表并裝訂存檔，同時督促招標(biāo)代理單位下載未中標(biāo)單位電子投標(biāo)文件并刻錄光盤存檔，今后將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，保證檔案資料的連續(xù)完整。

（六）民生審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況：2024年安排縣人民醫(yī)院財務(wù)收支情況和教育系統(tǒng)義務(wù)教育經(jīng)費情況審計項目2個，發(fā)現(xiàn)問題24個，整改完成22個，完成階段性整改1個（未到整改期限），正在整改1個（已逾期）。具體如下：

1.縣人民醫(yī)院審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況

（1）內(nèi)部管理方面的問題

——2022年以來發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)未及時記賬。縣人民醫(yī)院對未記賬業(yè)務(wù)及時進(jìn)行了補記并調(diào)整了財務(wù)人員。

——藥品、耗材管理混亂，存在未建立藥品明細(xì)臺賬、藥品出入庫未登記，欠條抵庫等問題。縣人民醫(yī)院配備庫管員2名，健全內(nèi)控機制，強化藥品、耗材領(lǐng)用管理。

——部分采購事項未按規(guī)定詢價。縣人民醫(yī)院組織相關(guān)科室人員學(xué)習(xí)采購管理制度并對相關(guān)人員進(jìn)行了教育，要求今后嚴(yán)格按照制度規(guī)定規(guī)范采購程序。

（2）資產(chǎn)管理及核算方面的問題

——無形資產(chǎn)128.80萬元未攤銷。縣人民醫(yī)院已完成攤銷。

——待報廢資產(chǎn)1218.94萬元長期掛賬未處理。縣人民醫(yī)院已委托第三方會計師事務(wù)所對待報廢資產(chǎn)進(jìn)行專項鑒定，確認(rèn)待報廢資產(chǎn)共計2285臺（件）?？h人民醫(yī)院針對資產(chǎn)處置已通過衛(wèi)健局審批，完成了第三方機構(gòu)遴選，按程序處置。

——資產(chǎn)變動未及時進(jìn)行賬務(wù)處理?？h人民醫(yī)院通過銷賬和補記固定資產(chǎn)等方式完成賬務(wù)處理。

（3）會計核算方面的問題

——部分記賬憑證缺少必要附件。縣人民醫(yī)院補充了相關(guān)附件，對無原始憑證的支出調(diào)整記入“預(yù)付賬款”科目。

——部分記賬科目運用錯誤，現(xiàn)金賬設(shè)置不規(guī)范。縣人民醫(yī)院進(jìn)行了調(diào)賬處理，并聯(lián)系財務(wù)軟件公司開通出納模塊，規(guī)范現(xiàn)金日記賬管理。

2.縣教育系統(tǒng)義務(wù)教育經(jīng)費審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

（1）縣教體局本級發(fā)現(xiàn)的主要問題

——工程項目存在的問題

項目未做績效評價。縣教體局2022年至2023年13個項目資金未做績效評價，涉及資金49424萬元?？h教體局對每年的城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費、營養(yǎng)改善計劃資金、義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升補助資金等重點項目資金開展績效自評，聘請第三方財務(wù)中介對資金的產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等進(jìn)行客觀公正的評價，形成資金績效評價報告。

項目未及時編報竣工財務(wù)決算?？h教體局2022年至2023年實施的9個工程項目已完工并投入使用，未及時編報竣工財務(wù)決算，涉及金額14534.12萬元。縣教體局對審計指出的未及時編報竣工決算的第八小學(xué)建設(shè)項目等工程進(jìn)行梳理，聘請第三方財務(wù)中介對相關(guān)項目進(jìn)行竣工財務(wù)決算。

——營養(yǎng)改善計劃專項資金存在的問題

縣教體局依據(jù)海原縣發(fā)改局每月發(fā)布的海原縣農(nóng)副產(chǎn)品零售價格（海原縣糧油蔬菜價格監(jiān)測信息）作為基準(zhǔn)價，統(tǒng)一按下浮15%的比例確定土豆供應(yīng)結(jié)算價格，結(jié)算價格形成機制不科學(xué)?？h教體局建立了海原縣校園食品安全和膳食經(jīng)費管理專項工作機制，完善了市場詢價機制并將“832”平臺作為優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。

——其他方面的問題

縣教體局將“互聯(lián)網(wǎng)＋教育”網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費及使用費分解給各學(xué)校，擠壓了學(xué)校公用經(jīng)費支出空間。縣教育體育局一是進(jìn)一步與網(wǎng)絡(luò)運營商協(xié)商，爭取按百分比降低網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費。二是邀請第三方專業(yè)公司對全縣各學(xué)校網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評估，根據(jù)評估意見按照服務(wù)質(zhì)量百分比核算網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費。三是教育專網(wǎng)核心機房已建設(shè)完成，教體局與三家運營商進(jìn)行協(xié)商，原網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費拆分成帶寬數(shù)據(jù)使用費和核心機房至各學(xué)校電路租用費，數(shù)據(jù)費申請由縣財政解決，電路租用費由學(xué)校公用經(jīng)費支付，減少學(xué)校網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費支付壓力。完成階段性整改，未到整改時限。

部分項目未履行網(wǎng)上超市采購程序?？h教體局加強了對采購人員的培訓(xùn)教育，建立健全了監(jiān)督與問責(zé)機制，嚴(yán)格履行網(wǎng)上超市采購程序。

（2）縣教體局下屬學(xué)校審計發(fā)現(xiàn)的問題

——預(yù)算管理方面的問題

部分學(xué)校資金使用不規(guī)范，擴大了資金使用范圍，涉及金額43.54萬元。相關(guān)學(xué)校完善了經(jīng)費管理制度，規(guī)范資金使用用途，并完善采購流程、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)，確保管好用好教育經(jīng)費。

專項資金結(jié)余未上繳財政。三河中學(xué)已將2022年市級名師工作室經(jīng)費結(jié)余資金0.25萬元于2024年11月支付。

——資產(chǎn)管理方面的問題

部分學(xué)校購入固定資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)管理。相關(guān)學(xué)校已對固定資產(chǎn)補記入賬。

固定資產(chǎn)拆除或移交其他單位使用，未進(jìn)行賬務(wù)處理。各相關(guān)學(xué)校按流程對拆除或移交其他單位使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。

——會計核算方面的問題

部分學(xué)校會計核算不規(guī)范，賬務(wù)處理不正確。各相關(guān)學(xué)校對賬務(wù)處理不正確的科目進(jìn)行調(diào)賬處理。

——收費方面的問題

課后延時服務(wù)費通過個人賬戶轉(zhuǎn)入單位賬戶。各相關(guān)學(xué)校規(guī)范課后服務(wù)收費管理，及時將2024年秋季學(xué)期學(xué)校收取的課后服務(wù)費，按照規(guī)定存入學(xué)?；举~戶。

結(jié)余的課本同步訓(xùn)練費未及時退還學(xué)生。該項資金已上繳國庫。

——內(nèi)部管理方面的問題

未履行網(wǎng)上超市采購程序。各相關(guān)學(xué)校組織學(xué)習(xí)政府采購制度文件，并嚴(yán)格按照《寧夏回族自治區(qū)政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》等文件進(jìn)行網(wǎng)上超市采購。

內(nèi)部管理制度執(zhí)行不規(guī)范。部分學(xué)校存在先采購后詢價、先簽合同后詢價、重大經(jīng)濟事項未經(jīng)黨組會議研究等問題，各相關(guān)學(xué)校進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制機制，嚴(yán)格執(zhí)行采購管理規(guī)章制度，確保程序合規(guī)。

部分工程完工后未進(jìn)行驗收?？h職業(yè)技術(shù)學(xué)校2023年6月實施的校園基礎(chǔ)設(shè)施維修項目，金額32.92萬元，已完工投入使用，但未及時組織驗收。職業(yè)技術(shù)學(xué)校對該項目已驗收。

——其他方面的問題

部分學(xué)校銀行賬戶處于未計息狀態(tài)。中國農(nóng)業(yè)銀行海原縣支行以賬戶歷年日均存款為基數(shù)計算應(yīng)記未記利息金額，對15所學(xué)校對公結(jié)算賬戶補記利息，同時向開戶單位出具《修改賬戶計息標(biāo)識告知書》，將存量未計息賬戶全部維護(hù)為計息狀態(tài)。

（七）專項審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況：2024年按照自治區(qū)審計廳統(tǒng)一安排，開展糧食供給安全政策落實和資金審計及海原縣2023—2024年度國產(chǎn)電腦采購審計項目2個。發(fā)現(xiàn)問題17個，整改完成13個，完成階段性整改3個（未到整改時限），1個正在整改（已逾期）。具體如下：

1.糧食供給安全政策落實和資金審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況

（1）耕地保護(hù)方面的問題

——6.32畝耕地存在“非農(nóng)化”問題。其中：海原縣某預(yù)制場違規(guī)占用耕地5.76畝，縣綜合執(zhí)法局對該預(yù)制場進(jìn)行了行政處罰并出具了《行政處罰決定書》；銀昆高速管理房占用耕地0.56畝，寧夏公路管理中心正在按照變更設(shè)計補充辦理用地報批手續(xù)中。已完成階段性整改，未到整改時限。

——112.69畝臨時用地未及時復(fù)墾。縣自然資源局多次函告有關(guān)企業(yè)限期復(fù)墾，對超出復(fù)墾期限未完成復(fù)墾的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定移交縣綜合執(zhí)法局進(jìn)行查處。已完成階段性整改，未到整改時限。

（2）耕地利用方面的問題

——耕地撂荒6678.27畝（其中：鄭旗鄉(xiāng)2501.07畝、史店鄉(xiāng)1675.2畝、樹臺鄉(xiāng)1428.35畝、紅羊鄉(xiāng)1035.61畝、九彩鄉(xiāng)38.04畝）?？h農(nóng)業(yè)農(nóng)村局平整土地并進(jìn)行種植。

——甘城鄉(xiāng)武塘村10畝耕地存在“非糧化”問題。種植的10畝黃花菜已收獲鏟除，并種植糧食作物。

（3）土地承包及經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)方面的問題

——林地與耕地確權(quán)存在一地多證問題涉及1708戶，7532.98畝?？h林草局組織相關(guān)人員開展摸底調(diào)查工作，建立花名冊并制作“一地多證”地塊分布圖，加強動態(tài)監(jiān)測和管理。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局按照相關(guān)規(guī)定，保持原山林權(quán)證不變不換，待承包期限到期后，逐步換發(fā)不動產(chǎn)登記證。已完成階段性整改，未到整改時限。

——部分土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)存在合同臺賬登記不全面、二次流轉(zhuǎn)無承包人書面同意書等問題。相關(guān)單位已完成流轉(zhuǎn)合同臺賬補建和資料補充工作。

（4）糧食補貼資金管理使用方面的問題

——結(jié)余資金29.5萬元未上繳財政統(tǒng)籌使用（其中：2022年綠色高質(zhì)高效項目補貼資金15.26萬元，2023年糧食高質(zhì)高效項目結(jié)余資金14.24萬元）?？h農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已核實上報縣財政局，待審核同意后上繳國庫盤活使用。

——政策性農(nóng)業(yè)保險補貼資金936.93萬元結(jié)算不及時（其中：人民財產(chǎn)保險公司858.15萬元、大地保險公司78.78萬元）。縣財政局細(xì)化農(nóng)業(yè)保險保費補貼申請、驗收及撥付流程，同時安排2025年政策性農(nóng)業(yè)保險縣級財政補貼預(yù)算1500萬元，確保保費財政補貼資金按要求及時支付。

——重復(fù)發(fā)放一次性種糧補貼金額702.09元。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局通過核查收回重復(fù)發(fā)放的補貼資金。

（5）糧食儲備及應(yīng)急管理方面的問題

——城關(guān)糧庫閑置倉容5000噸。縣發(fā)改局通過出租或變更糧庫為救災(zāi)物資保管庫房等方式發(fā)揮糧庫作用，避免閑置。

——部分成品糧代儲點未按儲藏技術(shù)規(guī)范存儲成品糧，存在糧垛靠墻，堆放垛位過大過高，且未配備溫度、濕度等相關(guān)監(jiān)測設(shè)備等問題?？h發(fā)改局督促相關(guān)成品糧承儲企業(yè)按照規(guī)定要求重新擺放糧垛并配備檢測設(shè)備。同時制定《海原縣應(yīng)急成品糧儲備規(guī)模及費用補貼調(diào)整方案》，明確存儲條件和臨期標(biāo)準(zhǔn)，確保做好儲備糧監(jiān)管工作。

——原糧儲備檢查考核不規(guī)范，只有考核結(jié)果總分，無各分項考核結(jié)果得分。縣發(fā)改局進(jìn)一步加強監(jiān)管，要求相關(guān)責(zé)任人員每季度開展原糧儲備檢查，認(rèn)真填寫檢查記錄，規(guī)范填報考核評分表，準(zhǔn)確匯總考核結(jié)果。

2.海原縣2023-2024年度國產(chǎn)電腦采購審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

審計共發(fā)現(xiàn)3個問題，2個已完成整改，1個正在整改。

三、下一步計劃

一是壓實整改責(zé)任，提升審計整改實效。始終把審計整改作為研究型審計的重要成果，壓實整改責(zé)任、明確整改時限，確保發(fā)現(xiàn)的問題逐條逐項整改到位。嚴(yán)格實施審計查出問題臺賬管理，建立問題編號、跟蹤督促、情況反饋、對賬銷號的閉環(huán)機制，盯緊盯牢問題整改。適時組織“回頭看”，防止問題回潮反彈，持續(xù)推動審計整改責(zé)任落實。

二是強化督促指導(dǎo)，完善審計整改格局。深化“全面整改、專項整改、重點督辦”審計整改總體格局，對確實整改困難的，幫助分析原因、提出合理建議，既幫又督推動做好審計整改工作；對整改責(zé)任落實不到位、整改推進(jìn)不力的，聯(lián)合各方監(jiān)督力量對整改主體開展聯(lián)合督查；對推諉扯皮、敷衍塞責(zé)、虛假整改的，移送相關(guān)部門嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

三是完善工作機制，健全審計整改體系。深入貫徹落實《自治區(qū)黨委審計委員會關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機制的實施意見》文件精神，健全審計整改協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，強化審計監(jiān)督與各類監(jiān)督相貫通，加大審計發(fā)現(xiàn)問題整改和查處問責(zé)力度，順暢審計整改溝通渠道，合力推動問題解決，確保審計查出問題整改快落地、早銷號。