尊敬的主任、各位副主任、各位委員：

受縣人民政府委托，我向縣人大常委會報告2023年度海原縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。

2023年，在縣委、縣政府和上級審計機關的正確領導下，縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入學習貫徹習近平總書記視察寧夏重要講話和對審計工作的重要指示批示精神，認真落實中央、區(qū)市縣黨委審計委員會會議精神和上級審計機關的總體部署，立足經濟監(jiān)督定位，深入開展研究型審計，緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作，聚焦財政財務收支真實合法效益審計主責主業(yè)，扎實開展常態(tài)化“經濟體檢”工作，依法全面履行審計監(jiān)督職責，為推動全縣經濟社會健康發(fā)展貢獻審計力量。

一、縣本級財政預算執(zhí)行審計情況

2023年全縣財政工作在縣委、縣政府的正確領導和縣人大、政協的監(jiān)督指導下，按照“?；久裆?、保工資、保運轉、防風險”的總體要求，圍繞鄉(xiāng)村振興、民生保障改善和經濟社會發(fā)展三大戰(zhàn)略任務，深化財稅、金融體制改革，優(yōu)化財政支出結構，認真

落實鞏固拓展脫貧攻堅成果各項財政金融政策，支持實施產業(yè)扶貧、鄉(xiāng)村振興、貧困村基礎設施建設、飲水、就醫(yī)、住房等項目，改善了貧困群眾基本生活困難，較好的完成了縣人大會議批準的財政預算收支任務。

——2023年度全縣公共財政預算收入759737萬元，較上年增長12%。

——2023年縣本級財政一般預算收入25000萬元，實際完成26559萬元，其中：稅收收入13709萬元，非稅收入12850萬元。超額完成1559萬元。

——2023年三公經費支出608.85萬元，較2019年829.89萬元減少221.04萬元，下降26.63%。2023年三項費用（會議費、培訓費、差旅費）2235.07萬元，較2019年2834.29萬元減少599.22萬元，下降21.14%?！叭苯涃M和三項費用部門決算數據均控制在2019年部門決算數的80%以內。

（一）批復情況

經海原縣第十八屆人民代表大會第二次會議、第四次會議和第十二次會議，批準海原縣2023年財政預算。

1.一般公共預算收支情況

2023年海原縣財政一般公共預算收入為450293萬元（其中：縣級一般公共預算收入25000萬元、上級補助收入413293萬元，調入資金12000萬元）。債務轉貸收入為66357萬元。2023年我縣一般公共預算安排支出516650萬元（其中：一般公共預算支出479550萬元、債務還本支出-再融資債券37100萬元）。

2.政府性基金預算收支情況

2023年我縣政府性基金預算收入為11737萬元，其中：縣級10855萬元，上級補助收入882萬元。政府性基金預算支出和還本支出共計為11737萬元。

（二）預算執(zhí)行情況

1.海原縣本級一般公共預算收支執(zhí)行情況

2023年度全縣公共財政預算收入759737萬元，其中：地方一般公共預算收入完成26559萬元；上級補助收入619727萬元（返還性收入5803萬元，一般性轉移支付收入539982萬元，專項轉移支付收入73942萬元）；上年結余資金35094萬元；債務轉貸收入66357萬元；動用預算穩(wěn)定調節(jié)基金12000萬元。當年公共財政預算支出682988萬元，其中：一般公共預算支出636763萬元，上解上級支出215萬元；債務還本支出36624萬元；安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金9386萬元。待償債再融資一般債券結余3700萬元；年終結轉結余資金73049萬元，結轉下年繼續(xù)使用。

2.政府性基金預算收支執(zhí)行情況

2023年政府性基金收入16465萬元，其中：縣本級收入完成11188萬元，比上年增加7639萬元，增長215.24%；上級補助收入3725萬元，上年結轉1552萬元。2023年政府性基金支出14228萬元，其中：縣本級支出10828萬元，比上年減少2715萬元，下降20.05%；債務還本支出3400萬元。年終結余2237萬元。

3.社保基金預算執(zhí)行情況

2023年度社?；痤A算執(zhí)行結果：2023年度社保基金收入89555萬元（其中：企業(yè)職工收入34629萬元）；當年社保基金支出86415萬元（其中：企業(yè)職工支出34852萬元）；收支相抵后，當年收支結余3140萬元，年末滾存結余58927萬元，較2022年55564萬元增加3363萬元，增長6.05%，增長原因主要是城鄉(xiāng)居民個人繳費增長。

4.國有資本經營預算收支執(zhí)行情況

2023年度國有資本經營預算收入8萬元，其中收到上級補助收入5萬元，上年結轉結余資金3萬元，當年國有資本經營預算支出6萬元，年末結轉結余資金2萬元。

5.政府債務審計情況

2023年12月底，全縣政府債務余額514899萬元，其中顯性債務余額375486萬元，自治區(qū)下達我縣債務限額412379萬元，債務在自治區(qū)下達的限額內運行，隱性債務余額139413萬元。2024年3月底，全縣政府債務余額431103萬元，其中顯性債務余額375486萬元，隱性債務余額55617萬元。

6.國有資產審計情況

2023年末固定資產原值375994.53萬元，固定資產累計折舊140451.14萬元，固定資產凈值235543.39萬元；2023年末無形資產原值6157.96萬元，無形資產累計攤銷3038.42萬元，無形資產凈值3119.54萬元；2023年期末在建工程余額410313.15萬元；2023年末公共基礎設施原值604116.31萬元，公共基礎設施原值累計攤銷3392.21萬元，公共基礎設施凈值600724.1萬元。

2023年我縣財政工作雖取得了較好的成績，但在預算管理和執(zhí)行等方面還存在一些問題需進一步改進。

（1）財政資金支付進度緩慢，涉及資金11423萬元。其中：一般公共預算10806萬元（主要是土地指標跨省域調劑收入安排鞏固脫貧攻堅和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略支出項目資金3769萬元、土地增減掛鉤資金3448萬元、脫貧攻堅同鄉(xiāng)村振興有效銜接盤活資金2573萬元、生態(tài)環(huán)境保護綜合獎補用于水體和大氣領域支出項目資金713萬元、基層服務專項計劃及學前教育等資金303萬元）；政府性基金617萬元（主要是土地出讓收入541萬元、農業(yè)土地開發(fā)資金35萬元、污水處理費37萬元、其他政府性基金專項債對應收入安排的支出4萬元）。

（2）非稅收入未上繳國庫。截至2023年末非稅收入管理專戶結余1553.15萬元未上繳國庫納入預算管理，其中：行政事業(yè)性收費2.86萬元；捐贈收入結余資金1500萬元，罰沒收入結余48.21萬元，利息收入結余2.08萬元（預算外專戶1.68萬元，世行貸款專戶利息收入0.07元，海原縣財政局償債專戶利息收入0.33萬元）。

（3）結轉結余資金未統籌使用。截至2023年12月，海原縣財政局世行貸款專戶余額31.69萬元，為以前年度還款結余資金，未統籌使用。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

在縣本級財政總預算執(zhí)行情況及決算草案審計的基礎上，先后對水務局、衛(wèi)生健康局、農業(yè)農村局、司法局、住房和城鄉(xiāng)建設局等部門預算執(zhí)行情況進行了延伸審計，重點對預算執(zhí)行不到位、資產管理、沉淀預算資金及“三公”經費政策執(zhí)行等方面進行了關注，發(fā)現以下問題：

（一）預算管理方面存在的問題

1.非稅收入104.3萬元未及時上繳國庫

（1）利息收入50.65萬元（其中：農業(yè)農村局27.97萬元，水務局20.43萬元，衛(wèi)生健康局1.72萬元，司法局0.53萬元）。

（2）其他非稅收入53.65萬元。其中：水務局50.51萬元（農民用水者協會灌溉水費31.29萬元，廢舊物資拍賣款18.33萬元，固定資產殘值0.81萬元，用水權有償使用費0.08萬元），衛(wèi)生健康局2.54萬元（借調人員違規(guī)領取獎勵性績效工資及鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)生補貼），司法局0.6萬元（固定資產殘值收入）。

2.衛(wèi)生健康局未將2019年化解拖欠民營企業(yè)欠款項目結余資金52.26萬元上繳財政統籌使用。

3.閩寧協作資金50.81萬元被項目管理費擠占（其中：三河鎮(zhèn)富陵肉牛養(yǎng)殖園區(qū)二期建設項目擠占34.12萬元，七營鎮(zhèn)張堡村菌菇基地二期建設項目擠占14.28萬元，高崖鄉(xiāng)草場村幫扶車間改造提升項目擠占2.41萬元）。

4.水務局用大中型水庫移民后期扶持項目資金支付關橋鄉(xiāng)脫場村移民安置點林帶鋪設水泥花欄、巷道加寬硬化費用，擴大支出范圍6.42萬元。

（二）資產管理方面存在的問題

1.李旺鎮(zhèn)人民政府投資169.51萬元改造提升團莊村幫扶車間，截至審計日，該資產未移交到李旺鎮(zhèn)團莊村管理。

2.農業(yè)農村局投資165.4萬元的九彩鄉(xiāng)馬圈村閩寧協作生態(tài)建設（經果林）示范項目，截至審計日，未移交給九彩鄉(xiāng)人民政府管理。

（三）項目管理方面存在的問題

1.未按合同約定期限完工。農業(yè)農村局實施的李旺鎮(zhèn)飼草料配送中心、曹洼鄉(xiāng)檸條加工中心建設項目，合同約定竣工時間2024年1月5日，截至2024年5月該項目尚未完工。

2.項目設計不規(guī)范。西安鎮(zhèn)人民政府實施的西安村瓜菜儲存冷庫建設及設備采購項目（255.54萬元），于2024年5月竣工并組織驗收，驗收結果為合格。經現場審計查看，由于未設計動力配電系統，致使該冷庫不能正常使用。

3.已完工工程未竣工決算。七營鎮(zhèn)人民政府實施的張堡村菌菇基地建設一期項目（318.88萬元）；衛(wèi)生健康局實施的賈塘鄉(xiāng)后塘村衛(wèi)生室建設項目（29.53萬元）、史店鄉(xiāng)史店村衛(wèi)生室建設項目（29.53萬元）均已完工，未按規(guī)定期限進行工程竣工決算。

（四）績效管理方面存在的問題

4個單位對其實施的9個項目未進行績效評價（其中：農業(yè)農村局投資1476萬元實施的2023年曹洼鄉(xiāng)曹洼村高標準農田建設項目、2023年農業(yè)生產秋季救災項目；水務局投資1021萬元實施的2023年大中型水庫移民后期扶持項目、山洪溝綜合治理項目；九彩鄉(xiāng)人民政府投資173萬元實施的大泉溝生態(tài)環(huán)境綜合整治項目；就業(yè)創(chuàng)業(yè)和人才服務局2022年—2023年投資122萬元實施的創(chuàng)業(yè)致富帶頭人培訓、技能培訓等4個項目）。

（五）其他方面存在的問題

1.PPP項目審計情況

（1）未及時支付項目資本金5229.84萬元

水務局組織實施的中部干旱帶西安供水水源工程估算總投資71022.29萬元，根據項目實施方案，政府方代表海原水利工程有限公司應出項目建設期補助資金30000萬元，截至2024年4月底，實際出資24770.16萬元，未到位資金5229.84萬元，致使項目資金不足，項目公司未能按照合同約定及時支付工程費用。

（2）擠占項目資金222.90萬元

寧夏水發(fā)海原供水有限公司用政府方投入的中部干旱帶海原西安供水水源工程項目建設資金支付融資利息222.90萬元。

2.特許經營項目審計情況

（1）政府方向社會資本方承諾最低收益

水務局實施的“互聯網+城鄉(xiāng)供水”特許經營項目協議中，特許經營項目回報機制為可行性缺口補助+使用者付費。在結算水費計算依據中，設置有基本水量。在實際售水量未達到基本水量時，結算水費時將未達到基本水量的部分也計入缺口補助資金。對供水量進行了兜底，增加政府可行性缺口補助金額，加大財政支出壓力。

供水服務費單價中包含水源費（根據投標文件測算水源費為0.7元/m3），但未達到基本水量的部分不產生水源費，可行性缺口補助計算時未扣除未發(fā)生的水源費，導致可行性缺口補助金額增加。

（2）項目協議簽訂不規(guī)范

水務局實施的“互聯網+城鄉(xiāng)供水”特許經營項目中，中源農村供水有限公司向銀行借款金額8300萬元，合同約定保證方式為連帶責任保證方式，海原縣水利工程有限公司在海原縣中源農村供水有限公司中持股比例占20%，政府方附有還本付息的連帶責任。

（3）項目補貼資金不到位

水務局實施的寧夏中南部城鄉(xiāng)飲水安全工程中，海原縣水務局2021年和2022年應補貼寧夏六盤山水務有限公司水源價格補貼資金1920.62萬元，截至2024年4月底，已支付補貼資金1630.29萬元，拖欠水價補貼資金290.33萬元。

3.專項債券資金審計情況

專項債券收入未達到預期收益

海原縣住房和城鄉(xiāng)建設局組織實施的2019年棚戶區(qū)改造項目，發(fā)行專項債券共計30800萬元用于棚戶區(qū)改造項目，預計實際收益共計59333.01萬元，截至2023年底完成收益資金共計31300萬元，未完成收益資金28033.01萬元。

三、領導干部經濟責任審計情況

（一）內部管理方面的問題

1.文化館未執(zhí)行“五個不直接分管”工作規(guī)定，文化館館長直接分管財務工作，并簽批報銷本單位資金支出事項。

2.科技局2021—2023年度年初預算、年終決算未經會議集體決策。

3.文廣局、海城鎮(zhèn)部分政府采購項目程序不合規(guī)，未執(zhí)行三方詢價制度。

4.海城鎮(zhèn)部分重大經濟事項未嚴格執(zhí)行事前集體決策管理要求，未將事前集體決策納入管理環(huán)節(jié)（如海城鎮(zhèn)辦公樓電路改造項目、停車場指示牌制作等項目）。

（二）財務管理方面的問題

1.閑置資金2496.21萬元（其中：水務局1210.74萬元、住建局783.22萬元、醫(yī)保局332.20萬元、文化館140.05萬元、海城鎮(zhèn)30萬元）。

2.非稅收入93.84萬元未及時上繳（其中：水務局50.53萬元、住建局31.41萬元、退役軍人事務局5.87萬元、海城鎮(zhèn)4.83萬元、文廣局0.88萬元、科技局0.32萬元）。

3.老年飯桌項目未運行，結轉資金46.26萬元（其中：史店鄉(xiāng)30.26萬元、海城鎮(zhèn)16萬元）。

4.結轉結余兩年以上資金41.24萬元未按規(guī)定盤活使用（其中：海城鎮(zhèn)38.32萬元、史店鄉(xiāng)2.92萬元）。

5.文廣局30萬元文物修復保護專項資金長期滯留下屬單位文物管理所賬戶未使用。

6.醫(yī)保局擴大資金開支范圍，用醫(yī)療服務與保障能力提升補助資金支付幫扶費用3萬元；未按規(guī)定報銷醫(yī)療保障基金費用，涉及18人1.65萬元；縣人民醫(yī)院、中醫(yī)院、寧南醫(yī)院超出藥品目錄限制范圍開藥涉及74人金額1.61萬元。

7.科技局違規(guī)發(fā)放交通補助及保險費0.99萬元未追回。

8.史店鄉(xiāng)存在其他應收款1.60萬元長期掛賬未清理、未按規(guī)定配備專職出納人員等問題；海城鎮(zhèn)存在會計記賬錯誤、購置無人機、空調等設備無預算支出等問題。

（三）資產管理方面的問題

1.報廢資產未做賬務處理（其中：水務局156.77萬元、科技局6.78萬元）。

2.固定資產記賬不及時，賬實不符，涉及文廣局、工信局、海城鎮(zhèn)3個單位。

3.工信局實施的閩寧紡織園標準化廠房建設項目已竣工驗收并投入使用，但未進行決算，未轉入固定資產核算。

（四）項目建設管理方面的問題

1.海城鎮(zhèn)武塬村三產融合發(fā)展示范基地一期項目建設緩慢，該項目合同約定竣工時間2022年2月27日，截至2024年5月仍未竣工。

2.171個項目未按規(guī)定進行績效評價（其中：科技局124個、工信局27個、住建局5個、就創(chuàng)局4個、文廣局3個、史店鄉(xiāng)3個、農業(yè)農村局2個、水務局2個、九彩鄉(xiāng)1個）。

3.13個已完工項目未在規(guī)定時間內進行驗收或財務決算（其中：水務局6個、衛(wèi)健局2個、文廣局2個、住建局1個、史店鄉(xiāng)1個、七營鎮(zhèn)1個）。

4.海城鎮(zhèn)存在部分合同（協議）由代理人簽訂，但缺少法人授權的問題。

四、自然資源資產離任審計情況

（一）部分企業(yè)建設養(yǎng)殖場等占用土地，未及時繳納水土保持補償費，涉及金額59.35萬元

（二）少數河道段存在“四亂”問題

1.清水河（七營鎮(zhèn)段）河床建有祥瑞糧油公司、住宅及預制磚廠等，河床堆放制磚設備、石料、晾曬玉米及秸稈等；此外，河道沿岸堆積建筑垃圾未清理。

2.楊坊河米灣段、鄭旗河鄭旗段沿岸堆放生活垃圾未及時清理。

五、投資審計情況

安排清水河海原段歷史遺留廢棄礦山生態(tài)修復項目（一期）竣工決算審計，發(fā)現的問題有：

（一）招投標管理方面

部分評委在項目評標過程中未按評標辦法超標準賦分；施工合同工期與招投標及中標工期不符，合同簽訂工期少于招投標及中標工期。

（二）合同管理方面

合同協議書與工程質量保修書約定的質量保證金比例不一致，前者約定比例為施工合同價款的5%，后者約定比例為施工合同價款的3%，合同主要內容不一致。

（三）項目管理方面

1.苗木養(yǎng)護期未到就進行竣工結算審核。該項目于2021年2月開工，2021年6月完工，工程量清單、控制價以及投標文件中明確約定苗木養(yǎng)護期為2-3年，竣工結算審核于2021年10月13日出具的工程結算審核報告以全額結算計入，未考慮苗木養(yǎng)護期的事項。

2.該項目1標段部分監(jiān)理日志記錄缺失，旁站監(jiān)理值班記錄無內容，監(jiān)理資料不完善。

六、國有企業(yè)審計調查情況

以提高企業(yè)資金使用效率和效益，防范企業(yè)債務風險，確保國有資產安全和保值增值為目標，按照真實、合法、效益的原則，重點關注國有企業(yè)財務收支、風險防控以及經營效益等情況，結合縣紀委、財政局《關于印發(fā)<海原縣開展國有企業(yè)“靠企吃企”專項治理工作實施方案>的通知》（海紀發(fā)〔2023〕1號）文件要求，對海原縣肉牛產業(yè)發(fā)展集團有限公司財務收支情況進行專項審計。發(fā)現的主要問題：

（一）肉牛集團及研究院公司支付肉牛精深加工設備款、國家開發(fā)銀行貸款利息等重大經濟事項未經集體研究決定，涉及金額68.91萬元。

（二）董事會配置不完整，無監(jiān)事會成員。

（三）小南川綠色生態(tài)肉牛養(yǎng)殖場項目（796萬元）閑置。

（四）往來款項140.75萬元未清理，14.43萬元土地流轉費未收取。

（五）部分子公司往來款項與關聯企業(yè)存在差額808.49萬元。

此外還存在會計核算不規(guī)范、固定資產賬實不符、會計憑證原始附件不全、未按規(guī)定程序報銷費用等問題。

七、配合上級審計機關及縣直部門開展工作情況

以促進中央和自治區(qū)重大決策部署，提高資金使用績效為目標，重點關注專項資金分配管理使用、項目申報管理等情況。一是配合審計廳完成全區(qū)高標準農田建設資金審計、“9.20”突發(fā)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計，審計報告由審計廳出具；二是配合中衛(wèi)市審計局完成全區(qū)山林權改革情況專項審計調查，審計報告由市審計局出具。三是抽調3名業(yè)務骨干配合縣委巡察工作。

八、下一步打算

下一步，海原縣審計局將按照2024年審計項目計劃，堅持聚焦審計重點，關注民生實事，強化經濟責任審計，為提高財政資金績效、規(guī)范權力運行、推進黨風廉政建設發(fā)揮審計監(jiān)督和保障作用，保質保量按期完成各項審計任務。并按照縣委、縣政府的部署要求，把審計揭示問題“上半篇文章”與審計整改“下半篇文章”一體謀劃、一體推進、一體落實，嚴格落實審計整改督促檢查責任，督促被審計單位嚴格按照審計提出的意見建議抓好問題整改，并定期匯總整改進展情況，對問題的全面整改情況，將專題進行報告。